填空题 一、严守财经纪律——案例展示 禁止虚开发票套取费用 1. 虚开发票单位名称：北京梵若墨酒店管理有限公司、北京衫羽餐饮管理有限公司、广州仝夕熙酒店管理有限公司、广州飒飒餐饮管理有限公司、广州山素餐饮管理有限公司、广州菽金璇酒店管理有限公司、上海浜炳酒店管理有限公司、上海丙三贸易有限公司、上海陈鲍远餐饮管理有限公司、上海达笙餐饮管理有限公司、上海菲盒餐饮管理有限公司、上海福汨餐饮管理中心、上海玖俞酒店管理有限公司、上海凯峰巴餐饮管理有限公司、上海亮峨浒餐饮管理有限公司、上海磷钨楷餐饮管理有限公司、上海曼妙妙酒店管理有限公司、上海弥补媞酒店管理有限公司、上海鹏跃酒店管理有限公司、上海赫赫餐饮管理有限公司 2. 虚开发票的共同点： - 多为餐饮会议等相关费用开具普票 - 名称比较怪异、含有繁体等难识别字眼 - 企业状态多为经营异常 - 发票开具日期多为企业成立3个月内 3. 相关案例材料： - 北京增值税普通发票：销售方为北京满龙酒店管理有限公司北京华贸丽思卡尔顿酒店，货物或应税劳务、服务名称为*餐饮服务*餐饮服务，数量1，单价5154.68，金额5154.68，税率6%，税额309.28，价税合计5463.96。 - 业务招待审批清单：申请部门、申请日期2020.8.25，接待对象单位名称万达客户，人数25人，来访目的为检查调研，是否安排宴请为是，我方陪同人数5人，预计总费用5700<人均190元>。 - 陕西增值税电子普通发票：销售方为西安市高新区马路边边麻辣烫店，货物或应税劳务、服务名称为*餐饮服务*餐饮服务，数量1，单价579.0000000，金额579.00，税率免税，价税合计579.00。【缺少答案，请补充】

填空题 案例：总包合同 EPC项目包含设计、采购、施工，总承包合同签订前期，未对设计费进行单独约定，我司需按照9%的税率开具发票，而与中建设计院签订的分供合同中，仅获得6%的设计费发票。经与业主的多次谈判，明确列示合同价款各主要分项金额，对设计费进行单独约定，在保证含税总造价不变的情况下，可按照6%向业主开具发票，预计增加38.82万元效益。 （附合同价格和付款货币、总承包合同各分项内容的表格）【缺少答案，请补充】

填空题 一、严守财经纪律——案例展示 1. 辽宁增值税普通发票（发票联）：购买方为中国建筑，销售方为沈阳市和平区永利汇商务休闲酒店，服务名称为“*餐饮服务*餐饮”；该酒店工商信息显示经营范围包含公共洗浴、住宿、主食、热菜、含凉菜、面食、自制饮品、生食海产品、裱花蛋糕、停车场服务、酒类、烟草零售、会议信息咨询服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 2. 北京增值税普通发票（发票联）：购买方为中国建筑，销售方为北京瀚金佰九号国际温泉酒店，服务名称为“*餐饮服务*餐费”；该酒店工商信息显示经营范围包含住宿、餐饮服务（含凉菜，不含裱花蛋糕、不含生食海产品）、洗浴、理发、零售卷烟、雪茄烟、销售食品、会议及展览服务（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；销售食品、住宿、洗浴、理发、烟草零售、餐饮服务以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）。 3. 禁止虚开发票套取费用：虚开发票单位名称包括北京梵若墨酒店管理有限公司（经营异常）、北京衫羽餐饮管理有限公司、广州仝夕熙酒店管理有限公司、广州飒飒餐饮管理有限公司、广州山素餐饮管理有限公司、广州菽金璇酒店管理有限公司（撤销）、上海浜浜酒店管理有限公司、上海丙三贸易有限公司、上海陈鲍远餐饮管理有限公司、上海达笙餐饮管理有限公司、上海菲盒餐饮管理有限公司、上海福汨餐饮管理中心、上海玖俞酒店管理有限公司（存续，经营异常）、上海凯峰巴餐饮管理有限公司、上海亮峨浒餐饮管理有限公司、上海磷钨楮餐饮管理有限公司、上海曼妙妙酒店管理有限公司、上海弥补媞酒店管理有限公司、上海鹏跃酒店管理有限公司、上海赫赫餐饮管理有限公司；部分公司工商信息显示经营异常或已撤销。 (缺图)【缺少答案，请补充】

填空题 严守财经纪律——案例展示，包含以下案例的相关图片及信息： 1. 北京增值税电子普通发票（购买方为中国建某，销售方为北京花园温莎文化发展有限公司，货物或应税劳务、服务名称为“*餐饮服务*餐费”）及北京花园温莎文化发展有限公司的天眼查信息（法定代表人陈闫胡，经营范围包含“歌舞娱乐、餐饮服务”等）； 2. 深圳增值税普通发票（购买方为中国建某，销售方为深圳市南山区听海闻香茶庄，货物或应税劳务、服务名称为“*餐饮服务*餐费”）及深圳市南山区听海闻香茶庄的企查查信息（经营者王静，经营范围为“棋牌、预包装食品”）； 3. 辽宁增值税普通发票（购买方为中国建某，销售方为沈阳市和平区永利汇商务休闲酒店，货物或应税劳务、服务名称为“*餐饮服务*餐饮”）。 (缺图)【缺少答案，请补充】

填空题 案例：分包混合销售 防水工程材料费用1836万元，现由项目提供材料，施工单位包清工，分别收取材料发票（13%）及工程发票（9%），此部分增加进项税64.99万元,创效8.12万元。 桩基工程钢筋费用258万元，现由项目提供材料，施工单位包清工，分别收取材料发票（13%）及工程发票（9%），此部分增加进项税9.13万元，创效1.14万元。 （附报价单表格）【缺少答案，请补充】

填空题 案例：材料费用 防火门、入户门、人防门由我方签署采购合同，总造价1138.91万元，获取13%材料发票，增加进项税额40.32万元，创效5.04万元。 户内木门前期业主打算将税率定为9%，经与业主多次沟通，由我方采购签订材料合同，获取13%税率进项，增加进项税额91.32万元，创效11.42万元。 （附工作联系单及表格）【缺少答案，请补充】

填空题 EPC项目包含设计、采购、施工，总承包合同签订前期，未对设计费进行单独约定，我司需按照9%的税率开具发票，而与中建设计院签订的分供合同中，仅获得6%的设计费发票。经与业主的多次谈判，明确列示合同价款各主要分项金额，对设计费进行单独约定，在保证含税总造价不变的情况下，可按照6%向业主开具发票，预计增加38.82万元效益。【缺少答案，请补充】

填空题 案例：分包混合销售 将专业分包拆分为劳务分包及材料分供，利用税率差异进行筹划，合同约定税前价不变，人工按照9%，材料按照13%开具增值税专用发票，增加进项税额。 栏杆工程造价1124万元，其中材料占比60%，获取13%材料发票，增加进项税23.87万元，创效2.98万元。 门窗工程造价3768万元，其中材料占比80%，获取13%材料发票，增加进项税106.70万元，创效13.34万元。 CI工程、远程监控、门禁造价264万元，其中材料占比70%，获取13%材料发票，增加进项税6.54万元，创效0.82万元。 （附分包合同价格的表格）【缺少答案，请补充】

填空题 案例：材料费用 （附水泥来料加工效益分析表） 通过自购水泥来料加工模式较传统商混模式增加进项减抵附加税创效，经测算每方创效39.38元，项目累计使用商混39.25万方，实现创效1545.67万元。【缺少答案，请补充】