2026年初级会计《押题密卷》-经济法.pdf1.2

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2019年6月18日，甲公司为支付货款签发并承兑了一张商业汇票给乙公司；乙公司将该汇票背书给丙公司，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供保证，戊公司签章后并未在票据上记载被保证人名称；后丁公司将该汇票背书转让给庚公司。庚公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。由于款项未及时到位，庚公司发生以下损失：延期缴纳税款导致的资金损失5万元，失信于供应商导致的赔偿金44万元。【缺少答案，请补充】

中国居民王某为境内甲公司工程师。2024年王某有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得17200元，每月按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3000元，全年支付首套住房贷款利息48000元。1—11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额6500元。（2）为乙科技公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬30000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入40000元，通过非营利性机构向农村义务教育捐赠10000元。王某选择在该笔收入中扣除公益捐赠支出。（4）参加乙科技公司十周年庆典，获得价值298元的移动固态硬盘。（5）因在丙航空公司累计消费达到规定额度，取得按积分反馈的价值198元的双肩包。（6）在丁手机专卖店购买手机，获赠100元话费。（7）在戊商场累计消费达到规定额度获得额外抽奖机会，抽中价值800元的折叠自行车。已知：工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数16920；工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按每月5000元计算。住房贷款利息专项附加扣除由王某扣除，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数2000。偶然所得个人所得税税率为20%。【缺少答案，请补充】

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元，替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元；甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元；购进办公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元；购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗；购进并直接用于消费的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票，该小汽车属于不得抵扣进项且未抵扣进项税额的固定资产。已知：旅游服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%；销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。【缺少答案，请补充】

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3 604 000元，替游客支付交通费901 000元、餐饮住宿费1 441 600元、门票费720 800元；甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113 000元，同时收取旅游纪念商品包装费13 560元。（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6 000元；购进办公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6 300元；购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3 900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗；购进并直接用于消费的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73 542元，开具增值税普通发票，该小汽车属于不得抵扣进项且未抵扣进项税额的固定资产。已知：旅游服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%；销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

2023年9月25日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作。后因公司原因张某于2023年9月29日到岗工作。2023年9月30日，双方订立了3年期劳动合同。 2023年10月，因工作需要，甲公司安排张某分别于10月1日（国庆节）加班1天（单位安排了补休）、10月21日（周六）加班1天（单位未安排补休）。 2023年11月，甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议。服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害。公司据此解除了劳动合同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失。张某对此不服，认为公司违法解除劳动合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。已知：张某在甲公司实行标准工时制，日工资为200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。5月有关经济业务如下：（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.13万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2023年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；当年购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。【缺少答案，请补充】

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于2022年10月12日注册成立。10月18日刘某凭营业执照首次开了银行结算账户，开户银行为P银行。10月20日，刘某向M支付机构申请开了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具。10月25日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为1200元，使用本人M支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款。次日又购买了一桶食用油，首次使用本人Q银行结算账户通过M支付机构完成付款。10月28日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

甲地板厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售业务。甲地板厂2025年1月有关经营情况如下：（1）销售自产M型实木地板，取得含增值税销售额113万元。（2）将一批自产M型实木地板用于连续生产N型实木复合地板，相同数量M型实木地板市场含增值税售价为45.2万元。（3）将一批自产M型实木地板用于集体福利，相同数量M型实木地板市场含增值税售价为13.56万元。（4）进口生产用设备一批，该批设备成交价格为540万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运费5万元、保险费5万元。货物报关后，按照规定缴纳了进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（5）购进生产用涂料，取得增值税专用发票。（6）因员工出差，购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票。（7）购进银行贷款服务，支付利息，取得增值税普通发票。已知：关税税率为5%；设备、实木地板增值税税率为13%；取得的扣税凭证均合法有效。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）营业收入20000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣。该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

甲公司解除劳动合同方式的下列表述中，正确的是（）。

根据资料（3），关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（）。

甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。

甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

甲电子设备公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。

关于王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是（）。

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