审计学原理习题

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无论重大错报风险评估结果如何都要对重要账户实施实质性程序的原因是 (CD )。

在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有(ABCD )。

在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有(ACD )。

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( ABCD)。

决定注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序的特殊性质有( AB)。

注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括(ABD )

下列有关实质性程序的表述中，正确的有(ABCD )。

下列项目中，可以作为抽样单元的有(ABCD)。

下列各项审计程序中，不适合运用审计抽样的有(BCD )。

审计业务约定书主要包含的内容有(ABCD )。

下列各项中，属于具体审计计划的活动的有(CD )。

在审计计划阶段，审计人员应该了解的被审计单位的情况包括( ABCD)。

具体审计计划应覆盖的内容包括(BC )。

关于期后事项的说法不恰当的有(BD )。

下列属于期后调整事项的有(BCD )。

下列属于第一类期后事项的有(AC )。

下列有关期后事项审计的说法中，正确的有(BCD )。

承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采取的下列措施中，正确的有( ABCD)。

DEF会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构的年报审计业务，以下是DEF会计师事务所及其注册会计师与客户之间往来的相关情况: (1)A保险公司2019年10月聘请DEF会计师事务所为其设计一套具有针对性的规章管理制度。章平注册会计师长期参与A保险公司报表的审计业务，同时是上述制度的主要设计者。2021年，章平担任A保险公司报表审计的项目负责人。 (2)DEF会计师事务所已连续5年承办A保险公司的年报审计业务,2021年年初，A保险公司决定2021年度财务报表审计业务继续由DEF会计师事务所执行。为保证审计的独立性，DEF会计师事务所决定自2022年起停止执行A保险公司年度报表审计业务，改为参与A保险公司的投资业务策划。 (3)李平注册会计师2021年5月接受事务所指派，参加W银行2021年度财务报表的审计项目。李平的妹妹在该银行担任财务助理。 (4)为解决员工住房问题，DEF会计师事务所与W银行经批准共同投资兴建了职工住宅楼，双方共同聘请物业公司进行日常管理。 (5)王清注册会计师2020年从Z银行贷款20万元购买一辆轿车。按贷款协议约定，王清每月需要向Z银行偿还贷款3500元。王清在2014年年底购买了房屋，无力按时向Z银行支付借款本息，2020年以来，已累计3个月没有偿还贷款。要求:请根据具体情况，判断DEF会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性;对于认为影响独立性的情形，如存在消除影响的措施，请指出

ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下: (1)客户丙公司年末应收账款余额100万元，回函金额90万元，因差异金额高于明显微小错报的临界值，审计项目组据此提出了审计调整建议。 (2)因甲公司年末余额为零的社保账户重大错报风险较低，A注册会计师核对了银行对账单，未对该账户实施函证，并在审计工作底稿中记录了不实施函证的原由。 (3)甲公司根据销售合同在发出商品时确认收入。客户乙公司回函确认金额小于函证金额，甲公司管理层解释系期末发出商品在途所致。A注册会计师检查了合同、出库单以及签收单等支持性文件，并与乙公司财务人员电话确认了相关信息，结果满意。 (4)客户戊公司为海外公司，审计项目组收到戊公司境内关联公司代为寄发的询证函回函，未发现差异，结果满意。 (5)因仅实施替代程序无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师就一份重要的询证函通过电话与被询证者确认了函证信息并被告知回函已寄出，于当日出具了审计报告。A注册会计师于次日收到回函，结果满意。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组或A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。