2025年税务师-税法（Ⅰ）科目-精准冲刺180题

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甲商城为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；采取以旧换新的方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家的方式销售商品（税率13%），零售额为85万元；线下零售额为181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%的折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得的增值税专用发票上注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额6.5万元。商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票上注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其上注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲商城为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；采取以旧换新的方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家的方式销售商品（税率13%），零售额为85万元；线下零售额为181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%的折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得的增值税专用发票上注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额6.5万元。商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票上注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其上注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲商城为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；采取以旧换新的方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家的方式销售商品（税率13%），零售额为85万元；线下零售额为181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%的折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得的增值税专用发票上注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额6.5万元。商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票上注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其上注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲商城为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；采取以旧换新的方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家的方式销售商品（税率13%），零售额为85万元；线下零售额为181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%的折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得的增值税专用发票上注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额6.5万元。商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票上注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其上注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题。

下列关于消费税计税依据的规定中，正确的是（）。

以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，错误的是（）。

某卷烟批发销售公司，2024年6月向零售商批发销售A牌号卷烟100箱，取得不含增值税销售额200万元、销项税额26万元；向其他批发商销售A牌号卷烟20箱，取得含增值税销售额56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支）

某酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税平均售价为50000元/吨，最高售价为52000元/吨，成本价为35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应缴纳消费税和增值税合计（）元。（白酒的消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%）

甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该批进口高档化妆品缴纳消费税的表述中，正确的是（）。

下列关于已纳消费税扣除的说法中，正确的是（）。

关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月外购一批原木，取得的生产者开具的普通发票上注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得的税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

下列关于电子烟消费税的说法中，正确的是（）。

下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

关于化妆品生产企业的消费税纳税义务发生时间，表述正确的是（）。

下列关于消费税纳税申报的说法中，正确的是（）。

该公司业务（3）应缴纳消费税（）元。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2025年5月发生如下经营业务：（1）向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元，另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人）开具的1%征收率增值税专用发票，其上注明运费5万元。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业（一般纳税人）加工烟丝，取得增值税专用发票，其上注明加工费40万元、代垫辅料10万元。本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。（3）以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙卷烟批发企业2%的折扣。（4）将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。（5）购入1辆客车，用于接送职工上下班，取得的机动车销售统一发票上注明税额2.6万元；购进1辆经营用的运输卡车，取得的机动车销售统一发票上注明税额3.9万元。已知：A牌卷烟消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱；烟丝消费税比例税率为30%；相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2025年3月生产经营情况如下：（1）从农业生产者购入其自产农产品一批，取得的销售发票上注明金额30万元，当月用于高档化妆品的生产。（2）将上月购入的化工原料发往乙企业（一般纳税人）加工高档化妆品，原料采购成本为3000万元，取得乙企业开具的增值税专用发票，其上注明加工费金额120万元。乙企业无同类化妆品销售价格，乙企业按规定代收代缴了消费税。（3）将委托乙企业加工的高档化妆品收回后，其中5%用于继续加工成套化妆品；94%通过各直播带货平台（一般纳税人）销售，不含税销售额为6000万元；1%作为带货主播直播时的试用样品。（4）支付直播带货坑位费，取得的增值税专用发票上注明金额80万元；支付销售提成，取得的增值税专用发票上注明金额100万元。（5）采用分期收款方式销售自产高档化妆品，不含税销售额为9000万元。合同约定本期收取货款总额的1/3。（6）购进10辆乘用车用于经营管理（其中2辆为新能源汽车），取得的机动车销售统一发票上注明金额20万元/辆；购进5辆中型商用客车，取得的机动车销售统一发票上注明金额40万元/辆，其中3辆作为员工班车。（7）租用一处写字楼，其中40%用作员工餐厅，支付半年租金（不含税）180万元，取得的增值税专用发票上注明税率9%。已知：该企业取得的相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。委托加工高档化妆品期初、期末库存均为零，高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题。

关于城市维护建设税的适用税率，下列说法错误的是（）。