2025年税务师-税法（Ⅰ）科目-精准冲刺180题

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2025年第一季度，该金融机构增值税留抵税额为（）万元。

当月软件产品的增值税即征即退税额为（）万元。

某软件公司为增值税一般纳税人，2025年3月的经营业务如下：（1）向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。（2）外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，取得的增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元。（3）当月本公司员工因公出差报销管理旅客运输服务的票据情况为：航空运输纸质客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、机场建设费3万元、保险费1.8万元；铁路车票上注明票面金额合计51万元，包含支付的保险费1万元；本单位劳务派遣员工报销的公路车票注明票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。（4）随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额为900万元。已知：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某软件公司为增值税一般纳税人，2025年3月的经营业务如下：（1）向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。（2）外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，取得的增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元。（3）当月本公司员工因公出差报销管理旅客运输服务的票据情况为：航空运输纸质客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、机场建设费3万元、保险费1.8万元；铁路车票上注明票面金额合计51万元，包含支付的保险费1万元；本单位劳务派遣员工报销的公路车票注明票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。（4）随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额为900万元。已知：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某软件公司为增值税一般纳税人，2025年3月的经营业务如下：（1）向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。（2）外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，取得的增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元。（3）当月本公司员工因公出差报销管理旅客运输服务的票据情况为：航空运输纸质客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、机场建设费3万元、保险费1.8万元；铁路车票上注明票面金额合计51万元，包含支付的保险费1万元；本单位劳务派遣员工报销的公路车票注明票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。（4）随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额为900万元。已知：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某软件公司为增值税一般纳税人，2025年3月的经营业务如下：（1）向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。（2）外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备，取得的增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元。（3）当月本公司员工因公出差报销管理旅客运输服务的票据情况为：航空运输纸质客票行程单上注明票价合计82万元、燃油附加费5万元、机场建设费3万元、保险费1.8万元；铁路车票上注明票面金额合计51万元，包含支付的保险费1万元；本单位劳务派遣员工报销的公路车票注明票面金额2万元。上述票据均注明旅客身份信息。（4）随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额为900万元。已知：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲市A宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年5月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地及配套服务取得不含税租金300万元。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，均为按规定准予抵扣的进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票上注明金额1260万元，缴纳契税36万元，没有评估价格。A宾馆选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K物业管理公司当月以长租的形式出租酒店式公寓，取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。

甲市A宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年5月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地及配套服务取得不含税租金300万元。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，均为按规定准予抵扣的进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票上注明金额1260万元，缴纳契税36万元，没有评估价格。A宾馆选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K物业管理公司当月以长租的形式出租酒店式公寓，取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲市A宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年5月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地及配套服务取得不含税租金300万元。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，均为按规定准予抵扣的进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票上注明金额1260万元，缴纳契税36万元，没有评估价格。A宾馆选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K物业管理公司当月以长租的形式出租酒店式公寓，取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲市A宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年5月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地及配套服务取得不含税租金300万元。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，均为按规定准予抵扣的进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票上注明金额1260万元，缴纳契税36万元，没有评估价格。A宾馆选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K物业管理公司当月以长租的形式出租酒店式公寓，取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲市A宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年5月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地及配套服务取得不含税租金300万元。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，均为按规定准予抵扣的进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票上注明金额1260万元，缴纳契税36万元，没有评估价格。A宾馆选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K物业管理公司当月以长租的形式出租酒店式公寓，取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。

甲市A宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2024年5月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地及配套服务取得不含税租金300万元。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，均为按规定准予抵扣的进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10416万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票上注明金额1260万元，缴纳契税36万元，没有评估价格。A宾馆选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K物业管理公司当月以长租的形式出租酒店式公寓，取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2025年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，其上注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，其上注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，其上注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，其上注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，其上注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2025年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，其上注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，其上注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，其上注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，其上注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，其上注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2025年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，其上注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，其上注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，其上注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，其上注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，其上注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2025年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，其上注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，其上注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，其上注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，其上注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，其上注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2025年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，其上注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，其上注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，其上注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，其上注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，其上注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2025年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，其上注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，其上注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，其上注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，其上注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，其上注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲商城为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；采取以旧换新的方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家的方式销售商品（税率13%），零售额为85万元；线下零售额为181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%的折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得的增值税专用发票上注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额6.5万元。商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票上注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其上注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

甲商城为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；采取以旧换新的方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。（2）商城的超市采取线上交易配送到家的方式销售商品（税率13%），零售额为85万元；线下零售额为181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元。（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%的折让，并按折让金额开具红字发票。（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得的增值税专用发票上注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，其上注明金额50万元、税额6.5万元。商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票上注明金额20万元；支付快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其上注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票上注明税额合计12.56万元。（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。根据上述业务，回答下列问题。【缺少答案，请补充】