题库解析版（案例）

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

收藏

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 练习进度 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

资料:
2019年A公司是从B公司改制分离出来的独立公司2019年1月，B公司资产管理部门与A公司就一栋办公楼签订了为期10年的租赁合同，并按规定完成了审批。由于改制分离等原因，合同双方约定的租金远低于市场价格。合同生效后，A公司从未按照合同约定支付租金，B公司也没有进行催收。2022年6月，B公司资产管理部门发现A公司经营基本处于停滞状态，濒临破产，固定资产管理部门编制了应收账款分析报告，认为A公司租金已无法收回，仅报相关管理人员审阅，截至2022年底未做任何后续处理。
要求:根据集团公司内部控制手册，对B公司此案例进行分析。

资料:
A公司（未使用RE系统）2021按照年度计划出租了一套生产装置，合同约定每月15日付租金。A公司财务部门1月至8月均正常收到租金。9月至12月承租商连续未付租金。A公司直到年底才发现未收到承租商租金，资产管理部门立刻联系承租商，收全了租金。12月20日，A公司将全年出租收入提报共享服务公司进行账务处理。
要求: 根据集团公司内部控制手册，说明存在的问题。

资料:
A公司正在研究开发一项技术，涉及公司秘密，公司规定，未经公司领导同意，不得将研究资料带出实验室。王某是主要的技术负责人，为了方便随时查看资料，王某将相关资料拷贝在个人笔记本带出实验室。某日，在王某家中，王某向朋友赵某展示了该图纸，赵某偷偷拍下了图纸的照片，卖给了竞争对手，结果对手先一步开发成功，并注册了专利。
要求:请根据集团公司内部控制要求说明存在的问题。

资料:
A公司2020年按照年度计划出租了一套生产装置，并按规定完成了相关审批。2021年1月，出租到期后收回。资产管理部门编制好接收清单，根据承租方编制的移交清单，双方当面进行实物清点。发现该装置有明显撞击破损的痕迹，承租方表示是在2020年8月4日，由于装卸作业不小心撞击导致，愿意给予一定的赔偿。双方达成一致后，在接收清单签字确认，接收清单由资产管理部门带回保存。
要求:请根据集团公司内部控制要求说明存在的问题。

资料:
A公司主要生产合成橡胶，因生产工艺的原因会产生部分回收原料且无法继续使用并做销售处理。销售部门每月初制定当月自销回收原料指导价，销售部门王经理授予部门内销售人员一定限度的浮动权，财务部门按照销售部门浮动后的价格进行结算。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
A公司长期从B公司购买芳烃抽余油，由于涉及金额较大，资金周转有一定的困难。2020年A公司向B公司提出授信要求，B公司销售中心和财务部调查其经营状况良好，经B公司领导班子会讨论，同意给予A公司每个月800万元的信用额度，授信期一年。B公司销售中心依据会议纪要制定了赊销合同，赊销合同中明确约定，每个月给予A公司800万元信用额度，但是每个月月底前必须全额归还结清，B公司的销售中心和财务部还签订了货款回笼责任书。赊销合同履行初期，情况良好。但到4和5月份，A公司由于自身财务原因，连续两个月未能及时将800万元全额归还给B公司，在B公司的销售中心和财务部的催款下，才全额结清。
要求:请结合一般产品销售中赊销管控要求，分析B公司制定赊销程序是否合规，且后期是否可以继续原金额给予A公司信用额度？

资料:
2018年4月15日上午A公司收到新开发的下游客户B公司首笔预付货款90万元，用于按当日挂牌价11000元/吨采购A公司自销产品树脂切片，A公司销售业务员李某根据B公司需求在ERP系统创建销售80吨树脂切片的编号为2602345668销售订单（按习惯设容差+/-5%），并直接按客户预报的当日提货量72吨创制提货IC卡，当日有效。当天下午B公司提货装车完毕，库房保管员复核无误后执行ERP发货过账，实际装车量72吨。4月25日B公司通知A公司因公司压产需要本月不再提货，发票不急取。2018年5月1日起树脂切片类产品增值税率由17%下调至16%。2018年5月30日B公司通知A公司将前期采购的树脂切片72吨开具发票，A公司财务部门为B公司开具了购货总量72吨的产品销售增值税发票（增值税率16%）交B公司，A公司业务员李某将4月15日订单2602345668关闭。
要求:请结合一般产品销售业务的内部控制要求，对A公司此案例进行分析。

W公司是集团公司A销售企业2020年1月1日新审批通过的信用客户，信用额度为不跨月500万元。W公司1-6月间均能按时付款，A企业就未过多关注并进行资信评估。2020年7月31日，W公司当月购油款400万元未及时支付，财务部门和商客部门联系W公司催收，W公司表示由于资金周转紧张，申请下月付款。相关部门按照规定上报，经审批后通过同意了W公司的请求。2022年8月，继续对W公司赊销200万元的成品油。
要求:请结合一般产品销售业务的内部控制要求，对A公司该案例进行分析。

资料:
2016年3月，某钻井公司（乙方）在2016年4月与某新客户（甲方，非关联方企业）进行业务交流，于5月双方签订钻井承包合同，合同约定施工周期为9个月，工程款项共计850万元，期间按施工进度分期付款，完井后甲方组织质量验收，验收合格后将尾款作为质量保证金，在完井后6个月内付清。
乙方按照施工进度的要求，于2016年11月完成施工。在施工过程中甲方已按照合同约定，分期支付乙方770万元，但甲方一直不组织工程质量验收，余款80万元也一直未支付。乙方经多次沟通，甲方于2017年1月，对工程质量进行验收，验收结果为合格，但甲方一直以领导出差无法审批等理由拒绝支付尾款。
2017年9月，乙方现场施工项目部在多次沟通未果后，将此情况汇报至上级钻井公司（乙方），公司认为欠款金额数额有限，且考虑到与甲方的长期合作关系，因此仅督促现场项目部加强与甲方沟通，及时催款，并未将此情况向母公司汇报。
2018年3月，母公司对某钻井公司（乙方）进行资金专项检查，发现该笔欠款，因此督促其加快该笔款项催收进度，经多次催款后，甲方仍未支付剩余款项。
乙方于2019年3月将甲方起诉至当地法院，要求对方支付欠款并支付逾期利息。法院立案后于2020年1月判定乙方胜诉，因甲方一直未遵守法院判决偿还欠款，乙方公司于同年6月，向法院申请强制执行，法院告知甲方已于3月，申请破产清算，经审查，被执行人无银行存款、无土地房产等不动产。2021年3月当地法院发布文件宣告甲方破产，其财产不足以清偿破产费用。因此该笔欠款成为坏账，公司已向上级公司申请进行坏账核销。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
2021年12月，集团公司S院技术人员与Y公司签订了《技术转让合同书》，S院为技术转让方，转让费共计人民币70万元。合同约定转让费按进度分三期支付:“签订合同后15天内”支付20万元；“提出工艺包15天内”支付20万元；“标定完成并达标后15天内”支付30万元。同时，《技术转让合同书》还约定Y公司使用该项技术试生产两个月内，提供标定总结验收报告。技术转让合同中的结算方式未经相关负责人审批。S院按照合同约定提交了相关的设计文件，并向Y公司出具了全额发票，但因Y公司产业结构调整，没有实施该技术，没有能够按照合同约定提供标定报告并进行验收，最终没有支付任何款项。S院虽多次催收，但因客观原因未能留下或从有关部门调取实际主张权利的有效证据，至今已超过法定的两年诉讼时效期间。根据法律规定，S院已对该笔债权丧失胜诉权。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
某A公司、B公司、C公司、D公司（C公司和D公司同属同一家S国有石化企业）签订《化工产品购销框架协议书》。该份框架协议签订后，各方签订以下合同：A公司与上游卖家C公司签订《化工产品采购合同》采购燃料油，与B公司签订《化工产品销售合同》溢价销售，B公司与下游买家D公司签订《化工产品销售合同》再行溢价销售，所有合同标的物均相同。A公司与C公司约定的交货方式为C公司送货至A公司指定地点长淮油库，结算方式为交货后三个工作日全款支付，A公司与B公司，以及B公司与D公司约定的交货方式均为买方到长淮油库自提，A公司与B公司约定的结算条款为交货后三个工作日全款支付，B公司与下游买家D约定的交货时间均为合同签订之日起三个月内，付款方式为D公司在合同签订后三个工作日内支付B公司10%的保证金，提货前向B公司支付全款。
在交易过程中，A公司盖章的《货物确认书》中没有仓储单位的印章，仓储单位从未收到过该批货物。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例中A公司和S集团进行分析。

资料:
2022年6月20日，某国有销售公司TH与YD钢铁贸易公司、自然人C某签订《代理采购协议》，约定由TH公司代理YD公司向KH材料公司采购镀锌钢卷，TH公司按对KH公司《销售合同》下货物所支付银行承兑汇票金额的0.8%（含税）向YD公司收取代理费，C某对YD公司的债务承担无限责任担保。KH公司向TH公司出具《担保函》，就YD公司在《代理采购协议》下的债务承担连带责任保证。YD公司向TH公司支付了购货保证金，TH公司收到后按《代理采购协议》的约定与KH公司签订《销售合同》，并以银行承兑汇票方式向KH公司支付了货款。KH公司后因资金链断裂停产，并拒绝对客户发货。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
P银行、买方S公司、卖方Z石油运输公司三方签订《合作协议书》，约定买卖双方以银行承兑汇票作为付款方式，P银行作为汇票的承兑银行。S公司提货需向P银行申请《提货通知书》，持通知书向Z公司提货，并约定Z公司实际未发货或实际发货价值少于贸易合同时的退款责任及Z公司违反发货流程时的连带还款责任。
P银行与S公司签订《综合授信额度合同》及《汇票承兑合同》。
S公司与Z公司签订《石油化工产品买卖合同》，货物为燃料油，付款方式是先款后货，S公司自提货物，价款结清后办理货权转移证明书。提货期届满，S公司有未结清的承兑汇票金额。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
2010年3月，A公司为集团公司下属一家贸易公司，该公司与B公司、C公司签订三方协议，C公司是境外B公司在国内设立的子公司。通过三方协议，A公司作为中间方，以信用证方式从B公司采购化工料，再以赊销方式转卖给C公司，待C公司将货物销售后再回款给A公司，A公司未掌握货权。在此期间，A公司没有对C公司的经营和财务状况进行调查分析，也没有对C公司的赊销额度进行管理。2012年8月，A公司对C公司的应收账款回款逐渐延迟，余额逐渐增加，A公司没有及时调整对C公司的赊销政策。截至2015年1月，A公司仍有8.75亿元债权逾期未收回。2016年3月，A公司将其中的1.4亿元作为预计损失予以核销，损失较大。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
A石油公司员工纪某（非客户经理）参与两家客户开展的“垫资代采”（以赊销方式）业务，并帮助客户联系B石油公司客户经理刘某开展油品采购。B石油公司收到以纪某名义邮寄的办理购油业务所需资料后（资料指定纪某为业务办理受托人），与客户委托领卡人古某共同办理提油卡5张。
B石油公司为客户办理了成品油交易业务，并将开具的发票邮寄给纪某提供的地址及收件人。一个月内，客户陆续发起提油申请，并将油品很快提清。次月，因客户间发生货款交付纠纷，导致B石油公司银行账户被法院强制冻结。
经了解，纪某对自己身为客户提货业务办理受托人的情况并不知情，且自己并未向B公司邮寄任何资料，后经核实，B石油公司收到的办理提货业务材料为空白盖公章资料（涉嫌造假）；B石油公司工作人员在未与客户核实受托人信息的情况一下，多次修改提货受托人关键资料，油品提清后，受托人信息又被更改为纪某联系方式。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
2020年7月11日，B公司与A省石油公司签订《成品油销售框架合同》（以下简称“框架合同”），从A省石油公司采购油品自用。
合同履行期间，B公司与A省石油公司长期合作，关系较熟，电话A省石油公司，口头委托陈某到A省石油公司油库进行油品采购、办理电子提油卡业务及领取增值税发票。合同履行期间，A省石油公司与B公司共成交8个报价单，B公司每次提油，均有完整的合规手续。
2021年8月，B公司向法院提起诉讼，要求与A省石油公司解除在2018年10月达成的购买2000吨柴油的报价单，同时要求A省石油公司返还货款1630万元以及支付资金占用损失。案发后，A省石油公司了解到，B公司向A省石油公司采购的油品并不是按照《框架合同》的约定自用，B公司也没有油品销售资质，而是将从A省石油公司购买的油品违规销售给C公司，受B公司委托办理提货业务的陈某是C公司人员。C公司按其与B公司签订的《产品购销合同》约定购买油品并进行货款结算。前7笔报价单成品油交易双方均无异议，B公司要求解除的报价单为最后一笔柴油报价单，是因B公司与C公司之间的合同产生纠纷，货款未能及时收回，B公司向C公司追索货款未果，为挽回损失B公司遂转向A省石油公司追责诉至法院。
要求:根据集团公司内部控制手册，对此案例进行分析。

资料:
A公司制定成品油销售代保管管理办法，办法明确对超15天的已售未提油品收取保管费，办法经部门负责人审批后执行。4月5日，某客户在地市B公司购买35吨油品，在4月7日、12日、15日分别提货2吨、7吨、15吨，4月23日再去提货时，发现无法提取，因客户急需提取油品，因此B公司的刘某在ERP系统中直接为客户解冻后发货。要求:请结合销售代保管业务管理的内部控制要求，对A公司此案例进行分析。

资料:
A加油站有员工3人，日现金量较小，实行自行缴款方式，每周缴存一次，站长阮某一人保管保险柜钥匙和密码，并负责营业款缴存。2022年5月，加油站站长阮某为增加销量，未经批准赊销油品给配送客户。，5月8日，财务部门清账发现A站少缴存营业款20000元，发现差异后通知站长阮某，阮某均于次日自行到附近邮储银行缴存上述金额。
要求:根据集团公司内部控制手册，结合营业款管理控制要求，对此案例进行分析。

资料:
A销售公司C地市市郊加油站采用的是霍尼韦尔品牌的加油枪，2022年4月8日1号枪发生跳变10升，站长立刻停止加油，记录跳变前后的数据后，进行班结，并立刻向财务代表汇报。经财务代表同意，完成了跳变处理。4月9日，1号枪跳变15升，4月10日2号枪跳变102升站长也进行了同样的处理。
要求:根据集团公司内部控制手册，结合成品油零售业务控制要求，分析存在的问题。

资料:
A销售企业于2020年9月正式上线推广油品零售“码商”新业务。“码商”业务是由A销售企业自主设计、委托开发的一款电子支付工具，实质是电子支付二维码。该业务设计之初面向的客户群体为银行、保险等行业商家群体（B端），由B端客户购买码商券后赠送给其客户（C端）使用。由于成品油零售市场竞争激烈，A销售企业为做大零售业务量，引入大量成品油贸易类民营客户。截至2021年底，该业务运行16个月，共向114家单位销售码商券38448.76万元，已累计使用码商券37860.25万元，并开具增值税专用发票24549.4万元。
码商券购买金额排名前15位的客户，其中11家是贸易公司等非终端用户，10家具有成品油批发资质，8家为外省企业，合计采购金额40070.99万元，占码商券总销售额82.7%，已开具增值税发票26777.12万元。B贸易公司大量购买码商券，于2021年9月购买码商券1595.47万元，当月使用码商券7.26万次、金额1511.20万元，平均每天2418次（每小时101次），远远超出自用需求。
要求:根据集团公司内部控制手册，结合加油卡业务内控要求，对此案例进行分析。

更多题库