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资料:
SH集团是一家经营肉类加工食品的企业，该集团旗下上市子公司宣称原料在入厂前都会经过官方检验，保证产品质量“十八道检验、十八个放心”。但是，2011年3月15日，央视曝光了双汇集团宣称的“十八道检验”并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设，此前H省等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪也顺利卖到该集团旗下上市子公司。
受此影响，15日下午，该集团旗下上市子公司股票跌停，并宣布停牌。17日晚间，SH集团发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。作为国内规模较大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令SH声誉大受影响。
问题：请结合该案例，根据企业内部控制应用指引，试分析该SH集团旗下上市子公司未能重视哪方面的风险；对于上述问题，企业应当如何防范和解决。

资料:
为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。该公司董事会中有9名董事来自大股东和公司内部。董事会为追求规模与业绩的扩张，在该上市公司的内部决策机制中，按照简易行权方式，按具体营业事项划分，分别由不同股东委派的董事进行最终决策。最终该公司因持续亏损取消上市资格。
问题：请结合该案例，根据企业内部控制应用指引，说明该公司的组织架构存在哪些问题，并简述企业应当如何保障公司组织架构运行有效。

资料:
ZH股份有限公司是ZH集团公司的一家国有上市子公司是一家，经我国政府批准开始从事期货套期保值业务。因国际金融市场震荡幅度加大，ZH股份有限公司自行扩大了业务范围，开始从事其他衍生品交易。根据ZH股份有限公司内部控制规定，损失20万美元以上的交易，要提交ZH股份有限公司风险管理委员会评估；累计损失超过37.5万美元的交易，必须得到ZH股份有限公司总裁同意才能继续；任何将导致50万美元以上损失的交易，将强制斩仓。但在实际经营中，由于交易执行人员与交易审批人员混同，内部控制规定未全面执行。
200X年，ZH股份有限公司在账款亏损1.8亿美元后，ZH股份有限公司总裁终于无法压制亏损信息，选择向ZH集团公司报告，但已无力挽回，最终损失超过5.5亿美元，宣布破产。
问题：请结合该案例，说明该公司在上述破产事件中的存在的主要内控问题有哪些，并试说明应当如何防范。

资料:
2016年某上市公司收购一家子公司，母子公司经过两年的管理融合、文化融合，2018年年中，该上市公司仍发现该子公司存在未将《2018年度经营计划书》《2018年度产品情况及2019项目规划》以及与客户签订的年度销售合同等重要事项提交其董事会审议，子公司员工不认可该上市公司发展愿景、经营目标的问题。
问题：根据企业内部控制应用指引，说明该上市公司的子公司存在的内部控制问题，并分析该上市公司应当如何避免上述问题？

资料:
张某和李某投资创办玻璃公司，二人经过艰难的创业阶段后，公司有了一定的发展规模和市场影响力。后来二人由于经营理念的分化，产生了矛盾，最终李某保留公司股东身份，不再参与公司日常生产经营活动，由张某全面负责公司的生产经营。张某全面接手玻璃公司生产经营后，利用董事、公司法人与总经理的多重身份，直接干预公司财务管理，大部分经营活动不计入账户，利用账外资金流动进行偷税漏税。几年后，玻璃公司主管税务机关知悉情况后，对其偷逃税款进行查补并罚款，玻璃公司最终走上破产途径，变卖资产偿还税务债务。
问题：请简述玻璃公司的内部控制存在哪些问题，并说明应当如何防范？

资料:
上市公司甲公司是某省的支柱企业之一。某省证监局于2020年9月11日对上市公司甲公司出具警示函，并对相关责任人采取监管谈话的措施。警示函主要内容为：（1）内控制度未及时修订：公司2014年制定的《内部控制管理手册》未根据实际情况进行及时修订，也未经董事会审议批准，未形成有效的内控管理制度；（2）内控工作开展受阻：公司内控管理投入较少，人员配备不足，内部控制管理部门仅有1名工作人员，内控管理工作无法有效开展。
问题：请根据警示函主要内容，说明甲公司违背了内部控制的哪一条原则，并进行简要分析。

资料:
2014年，某服装企业在港交所挂牌上市。2017年，公司登陆上交所主板，成为首个“A+H”股服装品牌。随后，该服装企业在全国快速扩张，从2012年的3000余家门店，扩张到2017年的近万家门店。然而在2017年登陆A股之后，公司业绩逐年下滑。2018年，该服装公司首度出现经营亏损，账面亏损达1.6亿元，2019年，企业账面亏损达到21.66亿元，但在该企业2020年年报中显示，企业仍然保持多品牌同步发展，主要进行直营业务，持续品牌与门店扩张的发展策略。然而，受经营不良影响，该服装公司在2018-2021三年共关闭门店9000多家，2021年仅剩余300家门店。2021年年末，该服装公司申请破产清算。
问题：该服装公司在企业发展战略方面存在哪些问题，并简要分析。

资料:
从1992年开始，SJ集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业、房产等几大产业，拥有400多家公司，实行五级公司管理体系，规模扩张速度快，三级以下的财务管理被赋予很大的自主权。几年内，SJ集团的银行贷款已从98亿升至107亿，而SJ集团子公司和控股公司也开展大规模筹资，贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个SJ集团贷款和贷款担保余额约为180亿元。2004年，因银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，SJ集团资金链断裂，集团的财务危机全面爆发。
问题：根据企业内部控制应用指引，简述SJ集团存在哪些内控问题。

资料:
HR集团成立于1992年，在公司总经理带领下，HR集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，HR更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。
但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期。此笔贷款是当年HR集团为收购某药业公司而贷，因银行信贷整体收紧，作为HR集团最大贷款银行之一的A银行担心华源无力还贷，遂加紧催收贷款；从而引发了HR集团的信用危机。
后国资委对HR集团做清产核资工作，清理报告显示：截至2005年9月20日，HR集团合并财务报表的净资产25亿元，银行负债高达251.14亿元。另一方面，HR集团旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。据财政部2005年会计信息质量检查公告披露：HR集团财务管理混乱，部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行财务造假，导致报财报虚盈实亏，会计信息严重失真。
问题：根据企业内部控制应用指引，简述HR集团存在哪些内控问题。

资料:
AK集团利用大股东优势，挪用上市公司19.47亿元资金，用于非关联性多元化投资（包括家用电器、锂电池、电动自行车、海洋生物、房地产、金融投资等），投资决策失误造成巨大损失。资金链断裂、巨额债务、高层变动、投资失误、多元化困局等众多因素，使得澳柯玛形势异常危急。
澳柯玛症结并非仅仅是多元化投资下的资金问题，关键问题还有自身的管理模式，是澳柯玛总裁鲁群生近17年的家长式管理模式。鲁群生在特定环境中创业成功，然而在扩张中缺乏应有的风险意识，此外在任用干部方面澳柯玛“近亲繁殖”情况较多，使得企业员工缺乏工作积极性，工作效率低下，内部管理混乱。
2006年4月14日，澳柯玛（600336.SH）发布重大事项公告：公司接到青岛人民政府国有资产监督管理委员会《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决定》，青岛市人民政府将采取措施化解澳柯玛集团面临的困难。至此，澳柯玛危机事件公开化。
要求：请问澳柯玛的内部控制存在哪些问题？

资料:
李某是甲公司出纳，工作积极主动，承担银行余额调节表编制工作，配合审计师工作。每次都由李某将审计师银行询证函拿到银行函证盖章后带回给审计师,并提供银行对账单给审计师。
李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果会计师事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
要求：请问甲公司的内部控制存在哪些问题？风险何在？

资料:
2020年H省证监局对A公司进行现场检查，并于12月31日对公司及相关责任人出具警示函。A公司在应收账款管理内部控制中存在缺陷。主要原因系公司的项目绩效管理主要从进度、质量、成本控制等方面进行考核，未考虑款项收回进度等因素，公司在薪酬考核管理中也未针对销售回款任务制定考核激励约束制度，致使项目管理与应收账款催收脱节。
问题：根据企业内部控制应用指引，简述A公司应当针对上述问题采取哪些措施。

资料:
甲公司于15年前创立，现在拥有10多家连锁店，高速发展的几年中，甲公司只从外部招聘中高层管理人员，其中大约有70%的人不符合岗位的要求，工作绩效明显低于原来内部提拔起来的人员。在过去的两年中，从公司外聘的中高层管理人员中有9人不是自动离职就是被解雇，导致公司无人可用。甲公司召开专题会议，分析这些外聘的管理人员频繁离职的原因，并试图得出一个全面的解决方案。
会议招聘和录用的过程做了一个回顾，甲公司只通过职业介绍所或报纸上刊登招聘广告来获得职位候选人。人员挑选的工具包括一份申请表，三份测试卷（一份智力测试和两份性格测试），之后进行个人资历背景调查。
大部分被录用的职员都经常跳槽，曾多次变换自己的工作；在加入甲公司后，他们中的大部分人与同事关系不是很融洽，与直属下级的关系尤为不佳。
问题：根据企业内部控制应用指引，简述甲公司存在哪些内控问题，应当针对上述问题采取哪些措施。

资料:
甲企业是一家位于华中某省的皮鞋制造企业，拥有近400名工人。大约在一年前，企业失去了两个较大的主顾，因为他们对产品过多的缺陷表示不满。甲企业领导研究了这个问题之后，一致认为：公司的基本工程技术方面还是很可靠的，问题出在生产线上的工人，质量检查员以及管理部门的疏忽大意、缺乏质量管理意识。甲企业领导决定通过开设一套质量管理课程来解决这个问题。质量管理课程的授课时间被安排在工作时间之后，每个周五晚上7:00-9:00，历时10周，公司不付给来听课的员工额外的薪水，员工可以自愿听课，甲企业人力资源部门的主管表示，如果一名员工积极地参加培训，那么这个事实将被记录到他的个人档案里，以后在涉及加薪或提职的问题，公司将会予以考虑。课程由质量监控部门的李工程师主讲。主要包括各种讲座，有时还会放映有关质量管理的录像片，并进行一些专题讲座，内容包括质量管理的必要性、影响质量的客观条件、质量检验标准、检查的程序和方法、抽样检查以及程序控制等内容。公司里所有对此感兴趣的员工，包括监管人员，都可以去听课。课程刚开始时，听课人数平均60人左右。在课程快要结束时，听课人数已经下降到30人左右。而且，因为课程是安排在周五的晚上，所以听课的人员都显得心不在焉，有一部分离家远的人员课听到一半就提前回家了。在总结这一课程培训的时候，人力资源部经理评论说：“李工程师的课讲得不错，内容充实，知识系统，而且他很幽默，使得培训引人入胜。听课人数的减少并不是他的过错。”
要求：您认为这次培训在组织和管理上有哪些不合理的地方？

资料:
A企业是一家生产和销售计算机的国有股份有限公司，由于近来企业经营情况欠佳，企业总经理M要求人力资源部对本企业部门经理及以上的干部实施绩效考核。
到了月末，企业生产部经理L收到一份要其填写的绩效考核表。L经理对绩效考核不甚了解，同时对绩效考核的目的有些担心，以为企业因为近来经营不善，要减薪或裁员。
于是在考核表“工作内容”一栏，L经理将自己一个月里所做的事情做了一个简单的小结，并将自己觉得完成得不错的工作列在了前面。对“自评”一栏的答案，在“出色完成”“较好完成”“一般完成”“基本完成”“没有完成”5个档次的选择项目中，由于企业产品质量一直上不去，L经理担心考核结果会对自己不利，斟酌了一下便选了“一般完成”。
到了“原因分析”一栏，L经理填了“物料部进料质量太差，生产时间又太紧张”。L先生填好后将考核表交给主管自己部门的公司副总经理B，B经理日常工作繁忙，认为所谓绩效考核不过是无谓的文字工作，况且B经理也不愿得罪人，便在“直属领导考评”一栏中对所有下属都千篇一律地写上“同意自评意见”。然后公司副总经理B再将考核表交给人力资源部经理G。
G负责绩效考核表的汇总工作，在“原因分析”一栏，发现其中物料部工作欠佳的主要原因是“财务部资金供给不足，使得工作被动”，财务部对相关原因的分析归因于“销售部应收账款太多致使资金周转不灵”，销售部指出“产品质量不好，应收款难以收回”。最终G也不知道责任究竟出在哪里，况且自己权力有限，便没有对各个方面的原因多加过问。最后G将绩效考核表放入文件柜中，也未采取其他措施，此次考评草草收场。
要求：请问A企业的内部控制存在哪些问题？

资料:
珠海的樊女士入职某物业公司不到两个月，却在查出怀孕当天遭到解雇，并遭受部门领导羞辱，与物业公司多次协商无果后樊女士以平等就业权纠纷为由提起诉讼。近日，广东省珠海市香洲区人民法院对该案作出了一审判决，认定物业公司侵害樊女士平等就业权，判令其向樊女士作出书面赔礼道歉，赔偿孕期工资损失2064元、未休产假工资损失1875元、精神损害抚慰金1万元。该案是“平等就业权纠纷”在广东省的第一次司法实践。
要求：请从企业社会责任的角度分析物业公司内部控制存在何种局限性？

资料:
玉禾田为环保领域上市公司，主营业务涵盖市政环卫和物业清洁两大板块，作为一家在行业内颇具规模的环境综合运营服务商，此次其旗下的环卫企业寻乌玉禾田却因不正常运行水污染防治设施排放水污染物被罚款。
处罚来源于2021年6月28日、29日，执法人员对寻乌玉禾田澄江镇生活垃圾填埋场进行现场检查时，发现其废水处理设施清水箱中的pH计于2021年4月17日损坏，不能保障正常使用，至6月28日执法人员现场检查时仍未修复，致使废水总排口外排废水pH值经常性超标，并一直未向当地生态环境部门报告。寻乌玉禾田由此被处以了20万元的罚款。
问题：请从企业社会责任的角度分析寻乌玉禾田内部控制存在何种局限性？

资料:
国家食药监总局近日接到中国食品药品检定研究院报告，在药品抽样检验中检出A生物科技有限公司（以下简称“A公司”）生产的批号为201600000-01、武汉生物制品研究所有限责任公司生产的批号为201607000-2的白百破疫苗效价指标不符合标准规定。
2018年7月15日，国家药品监督管理局发布通告：国家药监局根据线索组织检查组对A公司生产现场进行检查。检查组发现，A公司在冻干人用狂犬病疫苗生产过程中存在记录造假等严重违反《药品生产质量管理规范》（药品GMP）行为。根据检查结果，国家药监局迅速责成吉林省食品药品监督管理局收回A公司相关药品GMP证书。
2018年7月17日，A公司在官网发表声明称，此次检查所有涉事疫苗尚未出厂销售，全部产品已经得到有效控制，但实际产品已经在市场中大规模流通。
疫苗造假的A公司，于2019年11月27日正式摘牌，从A股退市，成为第一家因为重大违法被强制退市的上市公司。
问题:根据企业内部控制应用指引，分析A公司存在哪些内控问题。

资料:
沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业，必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现，沃尔玛这家服务型公司在企业文化力量方面平均分值排名第一，而与此同时企业经营业绩增长指数排名也位居前列，排名第二。在众多成功因素当中，沃尔玛的文化和因其文化而聚集的团队起了重要的作用。在美国管理界，沃尔玛被公认为是最具文化特色的公司之一和最适宜工作的公司之一。可以说，沃尔玛文化打造的团队是沃尔玛其他战略得以成功实施的肥沃土壤。
张瑞敏说，海尔的核心竞争力就是海尔文化，海尔的什么东西别人都可以复制，唯独海尔文化无法复制。
问题：根据沃尔玛的成功案例，简要说明如何检核企业文化。

资料:
2008年SL公司董事长因生产、销售伪劣食品，导致多人因食用身患重疾或死亡，被判了无期徒刑。SL公司的各种方案、计划、制度、决定等都由她拍板，其他管理层、治理层人员遵照执行，不发出不同的声音。在SL公司生产、销售伪劣产品时，SL公司董事长是明知的，但是没有反对，企业的其他人员遵照“意思”执行，也没有提出异议。在伪劣食品导致公众健康受损时，无视消费者投诉，第一时间遮盖舆论，致使伪劣食品进一步在市场中扩散，最终导致SL公司不仅经营失败，还造成了巨大的社会不良影响。
问题：根据企业内部控制应用指引，分析SL公司存在哪些内控问题。

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