多选题下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

A、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督

B、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

C、企业不得由一人办理货币资金业务的全过程

D、企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先上报财务主管,由财务主管核定坐支范围和限额

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单选题如果注册会计师怀疑被审计单位负责收取货款的职员与审批坏账的管理人员串通舞弊，侵占货款，而后将账目作为坏账冲销，最好实施（）程序。

A、检查确认的坏账是否经过审批

B、向开户银行发函询证

C、向与坏账对应的所有顾客函证

D、检查应收账款明细账

单选题下列情形中，不违背货币资金"不相容岗位相互分离"控制原则的是（）。

A、由出纳员兼任会计档案保管工作

B、由出纳员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳员兼任固定资产明细账的登记工作

单选题注册会计师负责审计某公司2023年财务报表，了解该公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，下列事项中，注册会计师需要针对该公司内部控制缺陷提出改进建议的是（）。

A、定期对库存现金进行盘点,出纳员和会计主管人员必须参与

B、出纳员负责登记库存现金日记账及总账

C、销售的现金折扣需经过适当授权审批

D、出纳员每日清点库存现金,并将清点的库存现金与库存现金日记账余额核对

单选题下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

A、现金支付的审批与执行

B、现金保管与库存现金日记账的记录

C、现金的会计记录与审计监督

D、现金保管与库存现金总分类账的记录

单选题审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）。

A、审计人员的业务能力

B、被审计单位会计人员的素质

C、被审计单位内部控制的健全程度

D、审计人员是否遵守审计准则

单选题下列说法中，正确的是（）。

A、出纳员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B、在对银行存款实施函证程序时,要对所有存款的银行都寄发询证函

C、被审计单位资产负债表上的银行存款余额,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

D、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的,注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

单选题抽查库存现金日记账记录时，审阅"摘要"栏一般是为了检查（）。

A、库存现金支付业务的账务处理是否正确

B、有无坐支现象

C、有无超过规定的库存现金限额现象

D、库存现金收、付业务是否合法

单选题注册会计师在审计某公司2023年财务报表过程中，了解到该公司现金收入每日均及时送存银行。请代注册会计师判断该控制活动的主要目的是（）。

A、确保现金收支经过适当授权审批

B、确保现金收支核算正确

C、确保现金资产安全,防止出纳员或管理层侵占现金资产

D、确保现金实物、现金收入记录的完整性