单选题【单选题】甲公司对外销售 W 货物，不含税价格 100 万元，给予购买方商业折扣 10 万元；销售 Y 货物，不含税价格 80 万元，给予购买方现金折扣 5 万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（）。（表 5-6）

A、 180 万元

B、 175 万元

C、 170 万元

D、 165 万元C【解析】（1）销售 W 货物涉及商业折扣，应当按扣除“商业折扣后”的金额［100－10＝90（万元）］确定销售商品收入金额；（2）销售 Y 货物涉及现金折扣，应当按扣除“现金折扣前”的金额（80 万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确认的企业所得税收入总额＝90＋80＝170（万元）。

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单选题【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，不正确的是（）。（表 5-2）

A、

权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B、

不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C、

销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D、

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

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单选题【单选题】甲公司 2024 年度企业所得税应纳税所得额 1 000 万元，减免税额 5 万元，抵免税额 10 万元。已知企业所得税税率为 25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式中，正确的是（）。（表 5-3）

A、

1 000×25%=250（万元）

B、

1 000×25%-15=235（万元）

C、

1 000×25%-10=240（万元）

D、

1 000×25%-5=245（万元）

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单选题【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。（表 5-6）

A、

租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认

B、

股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认

C、

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认

D、

接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认

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单选题 1.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。（表 5-1）

A、

个人独资企业

B、

合伙企业

C、

民办非企业单位

D、

事业单位

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单选题【单选题】甲企业 2024 年年初在生产经营的过程中，经批准向业务单位经理借入生产用资金 200 万元，借款期限 1 年，支付借款利息 12 万元（金融企业同期同类贷款年利率 5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2024 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。（表 5-8）

A、12

B、10

C、8

D、11B【解析】企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；利息扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生额 12 万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支出为 10 万元。

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单选题【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。（表 5-7）

A、国债利息收入

B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C、财政拨款

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费CD【解析】不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项

E、B，国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

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单选题【单选题】2024 年甲公司发生合理的工资薪金支出 1 000 万元，除基本社会保险费外，又为全体员工支付补充养老保险费 60 万元，补充医疗保险费 30 万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定为本企业全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分准予扣除。甲公司在计算 2024 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）。（表 5-8）

A、90 万元

B、110 万元

C、80 万元

D、100 万元C【解析】（1）为受雇的全体员工购买的补充养老保险，扣除限额为工资薪金总额的 5%=1 000×5%=50（万元）＜实际发生额 60 万元，因此准予按照限额 50 万元扣除；（2）为受雇的全体员工购买的补充医疗保险扣除限额为工资薪金总额的 5%=1 000×5%=50（万元）＞实际发生额 30 万元，因此实际发生的 30 万元准予全额扣除；（3）甲公司 2024 年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计=50+30=80（万元）。

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A、135 万元

B、75 万元

C、120 万元

D、60 万元

E、1145540989584111417301460499

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