单选题 (单选题, 4分)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元,2×16年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。

单选题 (单选题, 4分)企业当期发生的所得税费用,不正确的处理方法是( )。

单选题 (单选题, 4分)B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×20年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。

单选题 (单选题, 4分)A公司2×17年发生了1200万元广告费,已用银行存款支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为( )万元。

单选题 (单选题, 4分)甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。

单选题 (单选题, 4分)甲公司2×16年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计5000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4200万元,其余部分超过合理标准。2×16年12月31日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为( )万元。

单选题 (单选题, 4分)2×16年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素,该公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

单选题 (单选题, 4分)甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费为10万元。2×16年实际发生保修费5万元,2×16年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司2×16年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为( )万元。