单选题 下列关于房地产销售收入确认时点的表述不正确的是（ ）
A、
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。
B、
采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
C、
采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
D、
采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
单选题 某企业因城市规划地铁建设，在政府主导下从市区迁到开发区，原址土地由政府收回，等价置换新厂址土地，另获得政府给予的厂房、办公楼等补偿1亿元，有关该项业务税务处理的下列说法中，正确的是（ ）
A、
企业取得的厂房、办公楼等补偿1亿元，属于原土地及地上建筑物构筑物的转让行为，应缴纳增值税。
B、
企业取得的厂房、办公楼等补偿1亿元，属于原土地及地上建筑物构筑物的转让行为，应缴纳土地增值税。
单选题 小诚于2024年5月1日取得A公司的部分股权，A公司于2024年7月1日进行股改，小诚取得100万股股份。该公司于2025年9月1日在新三板挂牌，2025年9月4日A公司进行现金分红，每10股派发现金股利60元，小诚取得现金股利600万元，小诚应交个人所得税（ ）元。
D、
分红时暂不需要扣缴，待后续转让股票时根据持有期限判定是否需要缴纳
单选题 房地产企业将开发产品用于下列情形不需要视同销售缴纳企业所得税的是（ ）。
A、
将一套普通住宅奖励给公司荣获“五一劳动模范”荣誉的员工。
单选题 下列关于2023年1月1日至2027年12月31日期间山西省自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的说法中，正确的是（ ）
A、
自主就业退役士兵在多家企业就业的，应当选择一家企业作为政策享受主体，一经确定不得随意变更。
B、
企业招用的同一就业人员如同时具有多重身份（包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等），可叠加享受优惠。
C、
企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
D、
纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税，当年扣减不完的，结转以后年度扣减。
单选题 资源回收企业“反向开票”的规定说法中，不正确的是（ ）
A、
资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注“报废产品收购”字样的发票。
B、
资源回收企业“反向开票”，以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择“报废产品”类编码。
C、
资源回收企业销售报废产品，既可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。
D、
资源回收企业“反向开票”后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形需要开具红字发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》。
单选题 下列关于资源回收业务相关纳税申报说法不正确的是（ ）
A、
资源回收企业向出售者“反向开票”时，应当按规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项，于次月申报期内向主管税务机关报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》，并按规定缴纳代办税费。
B、
出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。
C、
出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其“反向开票”的资源回收企业，应当根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。
D、
税务机关发现出售者存在未按规定办理经营所得汇算清缴情形的，可要求向其反向开票的资源回收企业代其补充办理，完成补充办理前可要求资源回收企业停止向其“反向开票”。
2024-09-10
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