单选题 下列各项中,减半征收企业所得税的是（ ）。
A、对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入
B、集成电路设计和软件产业企业
C、投资方取得的永续债利息收入
D、从事污染防治的第三方企业
单选题 境外A企业为非居民企业，境内B企业和C企业为居民企业，A企业经过前后三次投资C企业，合计持有C企业40%的股权，第一次投资人民币100万元，第二次投资人民币200万元，第三次投资人民币400万元。2024年1月8日，A企业与B企业签订股权转让合同，以人民币1000万元的价格转让其持有的C企业30%的股权给B企业，则A企业当年应纳税所得额为（ ）。
A、300万元
B、475万元
C、525万元
D、515万元
单选题 根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法错误的是（ ）。
A、企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
B、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础
单选题 某企业是一般纳税人，2023年3月发生非正常损失，损失的原材料账面金额为45万元（其中含运费5万元），当初购买时已经均已抵扣过进项税额，使用的增值税率为13%，则计算企业所得税前允许扣除的损失金额为（ ）。
A、40万元
B、45万元
C、50.65万元
D、50.85万元
单选题 下列说法符合企业所得税关于公益捐赠支出相关规定的是（ ）。
A、企业发生的公益捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过的部分，准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除
B、被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格
C、捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
D、公益性社会团体前3年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于70%的，应取消捐赠税前扣除资格
单选题 A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加）
A、3.28
B、7.5
C、9.8
D、10.78
单选题 根据企业所得税相关法律规定，关于企业研发费用加计扣除，下列说法错误的是（ ）。
A、委托方与受托方存在关联联系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
B、企业共同合作开发的项目，由项目主要负责方加计扣除研发费用，其投入比例不得低于80%
C、企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照规定进行税前加计扣除
D、社会科学、艺术或人文学方面的研究不适用研发费用税前加计扣除政策
单选题 在物价持续上涨的情况下，企业下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是（ ）。
A、移动加权平均法，月末一次加权平均法，先进先出法
B、月末一次加权平均法，移动加权平均法，先进先出法
C、先进先出法，移动加权平均法，月末一次加权平均法
D、先进先出法，月末一次加权平均法，移动加权平均法
2024-05-27
共968道
