2023会计实务试卷4

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4甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，所得税税率为25%。期初坏账准备的贷方余额为5万元。至2020年11月末实现利润总额1488万元，12月发生如下业务：(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元；商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售非应税消费品一批，成本为80万元，售价为120万元(不含增值税)，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元，增值税税额为18万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。
(4)12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(5)12月31日，应收账款的余额为400万元，坏账准备应有贷方余额为20万元。已知：甲公司在2020年1月至11月确认国债利息收入47万元，支付税收滞纳金150万元；对于计提的坏账准备，税法规定不允许税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(4)根据上述资料，甲公司2020年的利润总额为( )万元。

5甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，所得税税率为25%。期初坏账准备的贷方余额为5万元。至2020年11月末实现利润总额1488万元，12月发生如下业务：(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元；商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售非应税消费品一批，成本为80万元，售价为120万元(不含增值税)，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元，增值税税额为18万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。
(4)12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(5)12月31日，应收账款的余额为400万元，坏账准备应有贷方余额为20万元。已知：甲公司在2020年1月至11月确认国债利息收入47万元，支付税收滞纳金150万元；对于计提的坏账准备，税法规定不允许税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(5)根据上述资料，甲公司2020年的应交所得税额为( )万元。

3甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年甲公司发生如下经济业务：(1)M投资者投入自产产品一批，投资合同约定的价值为560万元(与公允价值相符)，增值税进项税额为72.8万元。接受投资后甲公司股本增加400万元，相关法律手续已办妥。(2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行价款的2%向证券公司支付发行费，发行款已全部收到并存入银行。(3)因扩大经营规模需要，经股东大会批准，将盈余公积360万元转增股本。(4)结转本年实现的净利润800万元。(5)按净利润的10%提取法定盈余公积。(6)向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(3)根据期初资料及资料(1)至(3)，甲公司年末股本的余额为( )万元。

4甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年甲公司发生如下经济业务：(1)M投资者投入自产产品一批，投资合同约定的价值为560万元(与公允价值相符)，增值税进项税额为72.8万元。接受投资后甲公司股本增加400万元，相关法律手续已办妥。(2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行价款的2%向证券公司支付发行费，发行款已全部收到并存入银行。(3)因扩大经营规模需要，经股东大会批准，将盈余公积360万元转增股本。(4)结转本年实现的净利润800万元。(5)按净利润的10%提取法定盈余公积。(6)向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(4)根据期初资料及资料(1)至(5)，甲公司年末盈余公积的余额为( )万元。

2甲公司为制造业企业，属于增值税一般纳税人，2020年发生与无形资产相关的经济业务如下：(1)1月10日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1月份发生研发支出50000元，支付增值税税额6500元；2月份发生研发支出30000元，支付增值税税额3900元，相关支出均不符合资本化条件。2月末，经测试该项研发活动完成了研究阶段。(2)3月1日，研发活动进入开发阶段，陆续发生研发人员薪酬600000元，支付其他研发费用300000元，支付增值税39000元，相关支出已取得增值税专用发票，均符合资本化条件。(3)7月1日，研发活动结束，经测试该研究项目达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用。该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。(4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的租赁期限为一年。月末，甲公司收取当月租金30000元，增值税税额1800元，全部款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(2)根据资料(1)至(3)，下列各项中，甲公司非专利技术的入账价值是( )元。

5甲公司为制造业企业，属于增值税一般纳税人，2020年发生与无形资产相关的经济业务如下：(1)1月10日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1月份发生研发支出50000元，支付增值税税额6500元；2月份发生研发支出30000元，支付增值税税额3900元，相关支出均不符合资本化条件。2月末，经测试该项研发活动完成了研究阶段。(2)3月1日，研发活动进入开发阶段，陆续发生研发人员薪酬600000元，支付其他研发费用300000元，支付增值税39000元，相关支出已取得增值税专用发票，均符合资本化条件。(3)7月1日，研发活动结束，经测试该研究项目达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用。该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。(4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的租赁期限为一年。月末，甲公司收取当月租金30000元，增值税税额1800元，全部款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(5)根据资料(1)至(4)，下列各项中，上述业务对甲公司2020年度营业利润的影响正确的是( )。

下列各项中，应通过“固定资产清理”科目核算的有( )。

下列各项中，资产负债表“其他应收款”项目列示应考虑的有( )。

下列各项中，应作为企业筹资活动现金流量进行列报的有( )。

下列各项中，应计入企业自行研究开发专利权入账价值的有( )。

下列各项中，属于事业单位净资产的有( )。

下列关于辅助生产费用分配方法的表述中，正确的有( )。

下列各项中，应根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的有( )。

下列各项中，将净利润调节为经营活动产生的现金流量时应加回的项目有( )。

下列各项中，应记入“税金及附加”科目的有( )。

下列各项中，会引起期末应收账款账面价值发生变化的有( )。

1甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，所得税税率为25%。期初坏账准备的贷方余额为5万元。至2020年11月末实现利润总额1488万元，12月发生如下业务：(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元；商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售非应税消费品一批，成本为80万元，售价为120万元(不含增值税)，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元，增值税税额为18万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。
(4)12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(5)12月31日，应收账款的余额为400万元，坏账准备应有贷方余额为20万元。已知：甲公司在2020年1月至11月确认国债利息收入47万元，支付税收滞纳金150万元；对于计提的坏账准备，税法规定不允许税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(1)根据资料(1)和(2),下列说法中正确的是( )。

2甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，所得税税率为25%。期初坏账准备的贷方余额为5万元。至2020年11月末实现利润总额1488万元，12月发生如下业务：(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元；商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售非应税消费品一批，成本为80万元，售价为120万元(不含增值税)，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元，增值税税额为18万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。
(4)12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(5)12月31日，应收账款的余额为400万元，坏账准备应有贷方余额为20万元。已知：甲公司在2020年1月至11月确认国债利息收入47万元，支付税收滞纳金150万元；对于计提的坏账准备，税法规定不允许税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(2)根据资料(3),下列说法中正确的是( )。

3甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，所得税税率为25%。期初坏账准备的贷方余额为5万元。至2020年11月末实现利润总额1488万元，12月发生如下业务：(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元；商品已发出，货款尚未收到。(2)12月20日，向B公司销售非应税消费品一批，成本为80万元，售价为120万元(不含增值税)，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元，增值税税额为18万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。
(4)12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(5)12月31日，应收账款的余额为400万元，坏账准备应有贷方余额为20万元。已知：甲公司在2020年1月至11月确认国债利息收入47万元，支付税收滞纳金150万元；对于计提的坏账准备，税法规定不允许税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(3)根据资料(4)，有关固定资产计提折旧的处理表述正确的是( )。

1甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年甲公司发生如下经济业务：(1)M投资者投入自产产品一批，投资合同约定的价值为560万元(与公允价值相符)，增值税进项税额为72.8万元。接受投资后甲公司股本增加400万元，相关法律手续已办妥。(2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行价款的2%向证券公司支付发行费，发行款已全部收到并存入银行。(3)因扩大经营规模需要，经股东大会批准，将盈余公积360万元转增股本。(4)结转本年实现的净利润800万元。(5)按净利润的10%提取法定盈余公积。(6)向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(1)根据资料(1),下列会计处理表述正确的是( )。