财经比武税法内控金融综合考试_在线真题试卷与模拟练习_财经比武税法内控金融综合考试

投融资活动完成后，要按规定进行定期或不定期检查和评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。考核知识点：筹资活动答案分析：企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。习题难度：中等难度

承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照业务外包制度对承包方进行索赔，并追究责任人责任。考核知识点：重大业务外包的审批答案分析：《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》中规定：承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。习题难度：较低难度

编制财务报告时，各项资产计价方法应根据全面预算管理要求经批准后进行变更，如有减值，应当综合考虑预算目标调整减值测试结果，严禁未经审批自行计提资产减值准备。考核知识点：财务报告编制答案分析：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第七条的规定，各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。习题难度：中等难度

A公司和B公司共同控制C公司，同时A公司和D公司共同控制E公司，由于C公司和E公司同时受A公司的共同控制，因此，C公司和E公司之间构成关联方关系。考核知识点：关联方关系的确定答案分析：由于有同一共同控制企业的存在，导致两个或多个企业的财务和经营政策受该企业共同控制，因此，与该企业受同一个企业共同控制的两个或多个企业之间构成关联方关系。习题难度：中等难度

动产物权设立和转让前，第三人依法占有该动产的，负有交付义务的人可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。以上交付方式称位简易交付。考核知识点：动产物权答案分析：以上交付方式为指示交付。习题难度：中等难度

公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以提起股东代表诉讼。考核知识点：股东大会答案分析：股东代表诉讼适用于公司利益受到损害，此处股东应直接提起诉讼。习题难度：中等难度

公司累计5个会计年度或连续3个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东表决权恢复。考核知识点：优先股答案分析：公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会，每股优先股股份享有公司章程规定的表决权。习题难度：中等难度

房地产法的体系是指构成房地产法的各部门之间的有机联系的整体。考核知识点：房地产法体系答案分析：房地产法的体系是指构成房地产法的各部门之间的有机联系的整体。习题难度：中等难度简答题

某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2022年5月拟对其开发的位于市区的商业写字楼项目进行土地增值税清算。该项目的资料如下：(　　) (　　)2017年1月以8000万元(　　)竞得该项目国有土地，按规定缴纳了契税，当地规定的契税适用税率为5%；

年3月开始动工建设，已经发生开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元； (　　)发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。当地省政府规定的房地产开发费用扣除的最高比例为10%。 (　　)2022年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。该公司选择简易计税方法计算缴纳增值税。 (　　)该项目已经预缴土地增值税450万元。要求：该公司应补缴的土地增值税是多少？(　　) 参考答案： (　　)房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税的清算。 (　　)该公司取得土地使用权支付的金额=购买土地费用+契税 =8000+8000×5% =8000+400 =8400(　　) (　　)允许扣除的开发费用=(　　)×开发费用扣除比例 =(　　)×10% =2340(　　) (　　)房地产开发加计扣除=(　　)×加计扣除比例 =(　　)×20% =4680(　　) (　　)允许扣除的税金：应纳增值税=不含税销售收入×税率 =不含税销售收入÷(　　)×税率 =42000÷(　　)×5% =2000(　　) 应纳城市维护建设税=增值税额×税率 =2000×7% =140(　　) 应纳教育费附加=增值税额×税率 =2000×(　　) =100(　　) 允许扣除的销售税金合计=应纳增值税+应纳城市维护建设税+应纳教育费附加 =140万元+100万元 =240万元 (　　)扣除项目合计=取得土地使用权支付的金额+开发成本+允许扣除的开发费用+允许扣除的销售税金+房地产开发加计扣除 =8400+15000+2340+240+4680 =30660(　　) (　　)土地增值额=不含增值税销售额-扣除项目合计 =42000÷(　　)-30660 =9340(　　) (　　)土地增值率=土地增值额÷扣除项目合计×100% =9340÷30660×100% =30.46% (　　)应纳土地增值税税额=土地增值额×适用税率-速算扣除系数 =9340×30%-0 =2802(　　) (　　)应补缴的土地增值税=应纳土地增值税税额-已预缴税额 =2802-450 =2352(　　) (　　)答：该公司应补缴的土地增值税是2352万元。答案分析： (　　)按照土地增值税的规定，房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税的清算。该项目已经全部竣工、完成销售，应该进行土地增值税的清算 (　　)该公司取得土地使用权支付的金额为土地出让金和契税，应该计算土地出让金和契税合计，作为取得土地使用权支付的金额； (　　)该项目不能提供银行贷款凭证，按照土地使用权金额、开发成本和允许的开发费用扣除比例计算应扣除的开发费用； (　　)该公司属于从事房地产开发的纳税人，按规定，可以按照土地所有权支付额加房地产开发成本的20%计算加计扣除。加计扣除金额为土地所有权支付额加房地产开发成本乘以加计扣除20%的比例； (　　)计算土地增值税额允许扣除的税金包括城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加是附加税，因此需要先计算增值税，然后计算城市维护建设税和教育费附加。按照城市维护建设税规定，市区税率为7%。国家规定的教育费附加为3%，另外还有地方教育费附加为2%，教育费附加费率为5%； (　　)扣除项目合计数应为取得土地使用权支付的金额加上开发成本，再上加允许扣除的开发费用，再加上允许扣除的销售税金和房地产开发加计扣除的合计数； (　　)计算应纳土地增值税需要计算增值额和增值率，对应适用税率。该项目增值率低于50%，适用30%的税率； (　　)该项目已经预缴部分土地增值税，因此，计算应补缴的土地增值税需要用应纳土地增值税税额减除已预缴税额。考核知识点：应纳税额综合计算习题难度：较高难度资料(　　) Y集团在20x1年对下属A、B、C、D子公司工程业务进行检查，了解到的情况如下： A公司新增一个工程项目，由工程部出具了项目建议书和可行性报告，B公司总经理审核后，觉得没有问题，现正在施工中。 B公司为保证业务及时运转，项目能早些开工，直接指定X建筑公司开展工程业务。 C公司聘请具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。 D公司工程项目已经竣工，为解决员工办公场地问题，公司决定让员工进入场地办公。要求：请结合工程业务的内部控制，分析以上公司行为是否恰当。如果存在问题，请说明理由。考核知识点：工程业务的内部控制答案及分析：错误。公司应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。综合评定后，方可以执行。A公司仅由总经理审核，存在问题。错误。企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。正确。错误。企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。待竣工验收通过后，方可使用。习题难度：中等难度

简述有哪些情况属于契税法规定的省、自治区、直辖市可以决定免征或减征契税？（5分）参考答案要点：（1）因土地、房屋被县级以上政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；（2）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属；（3）免征或减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常务委员会决定，并报全国人大常务委员会和国务院备案。考核知识点：税收优惠答案分析：根据现行契税法规定，省、自治区、直辖市可以决定免征或减征契税的范围包括：（1）因土地、房屋被县级以上政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；（2）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。省、自治区、直辖市在决定免征或减征契税时应该履行法定程序，免征或减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。习题难度：中等难度简述上市公司收购的概念（10分）考核知识点：上市公司收购答案分析：上市公司收购，是指收购人通过在证券交易所的股份转让活动持有一个上市公司的股份达到一定比例或通过证券交易所股份转让活动以外的其他合法方式控制一个上市公司的股份达到一定程度，导致其获得或者可能获得对该公司实际控制权的行为。习题难度：中等难度综合计算题

简述有哪些情况属于契税法规定的省、自治区、直辖市可以决定免征或减征契税？(　　) 参考答案要点： (　　)因土地、房屋被县级以上政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属； (　　)因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属； (　　)免征或减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常务委员会决定，并报全国人大常务委员会和国务院备案。考核知识点：税收优惠答案分析：根据现行契税法规定，省、自治区、直辖市可以决定免征或减征契税的范围包括：(　　)因土地、房屋被县级以上政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；(　　)因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。省、自治区、直辖市在决定免征或减征契税时应该履行法定程序，免征或减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。习题难度：中等难度

简述上市公司收购的概念（10分）考核知识点：上市公司收购答案分析：上市公司收购，是指收购人通过在证券交易所的股份转让活动持有一个上市公司的股份达到一定比例或通过证券交易所股份转让活动以外的其他合法方式控制一个上市公司的股份达到一定程度，导致其获得或者可能获得对该公司实际控制权的行为。习题难度：中等难度综合计算题

资料(　　) Y集团在20x1年对下属A、B、C、D子公司工程业务进行检查，了解到的情况如下： A公司新增一个工程项目，由工程部出具了项目建议书和可行性报告，B公司总经理审核后，觉得没有问题，现正在施工中。 B公司为保证业务及时运转，项目能早些开工，直接指定X建筑公司开展工程业务。 C公司聘请具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。 D公司工程项目已经竣工，为解决员工办公场地问题，公司决定让员工进入场地办公。要求：请结合工程业务的内部控制，分析以上公司行为是否恰当。如果存在问题，请说明理由。考核知识点：工程业务的内部控制答案及分析：错误。公司应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。综合评定后，方可以执行。A公司仅由总经理审核，存在问题。错误。企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。正确。错误。企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。待竣工验收通过后，方可使用。习题难度：中等难度

某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2022年5月拟对其开发的位于市区的商业写字楼项目进行土地增值税清算。该项目的资料如下：(　　) (　　)2017年1月以8000万元(　　)竞得该项目国有土地，按规定缴纳了契税，当地规定的契税适用税率为5%；

年3月开始动工建设，已经发生开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元； (　　)发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。当地省政府规定的房地产开发费用扣除的最高比例为10%。 (　　)2022年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。该公司选择简易计税方法计算缴纳增值税。 (　　)该项目已经预缴土地增值税450万元。要求：该公司应补缴的土地增值税是多少？(　　) 参考答案： (　　)房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税的清算。 (　　)该公司取得土地使用权支付的金额=购买土地费用+契税 =8000+8000×5% =8000+400 =8400(　　) (　　)允许扣除的开发费用=(　　)×开发费用扣除比例 =(　　)×10% =2340(　　) (　　)房地产开发加计扣除=(　　)×加计扣除比例 =(　　)×20% =4680(　　) (　　)允许扣除的税金：应纳增值税=不含税销售收入×税率 =不含税销售收入÷(　　)×税率 =42000÷(　　)×5% =2000(　　) 应纳城市维护建设税=增值税额×税率 =2000×7% =140(　　) 应纳教育费附加=增值税额×税率 =2000×(　　) =100(　　) 允许扣除的销售税金合计=应纳增值税+应纳城市维护建设税+应纳教育费附加 =140万元+100万元 =240万元 (　　)扣除项目合计=取得土地使用权支付的金额+开发成本+允许扣除的开发费用+允许扣除的销售税金+房地产开发加计扣除 =8400+15000+2340+240+4680 =30660(　　) (　　)土地增值额=不含增值税销售额-扣除项目合计 =42000÷(　　)-30660 =9340(　　) (　　)土地增值率=土地增值额÷扣除项目合计×100% =9340÷30660×100% =30.46% (　　)应纳土地增值税税额=土地增值额×适用税率-速算扣除系数 =9340×30%-0 =2802(　　) (　　)应补缴的土地增值税=应纳土地增值税税额-已预缴税额 =2802-450 =2352(　　) (　　)答：该公司应补缴的土地增值税是2352万元。答案分析： (　　)按照土地增值税的规定，房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税的清算。该项目已经全部竣工、完成销售，应该进行土地增值税的清算 (　　)该公司取得土地使用权支付的金额为土地出让金和契税，应该计算土地出让金和契税合计，作为取得土地使用权支付的金额； (　　)该项目不能提供银行贷款凭证，按照土地使用权金额、开发成本和允许的开发费用扣除比例计算应扣除的开发费用； (　　)该公司属于从事房地产开发的纳税人，按规定，可以按照土地所有权支付额加房地产开发成本的20%计算加计扣除。加计扣除金额为土地所有权支付额加房地产开发成本乘以加计扣除20%的比例； (　　)计算土地增值税额允许扣除的税金包括城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加是附加税，因此需要先计算增值税，然后计算城市维护建设税和教育费附加。按照城市维护建设税规定，市区税率为7%。国家规定的教育费附加为3%，另外还有地方教育费附加为2%，教育费附加费率为5%； (　　)扣除项目合计数应为取得土地使用权支付的金额加上开发成本，再上加允许扣除的开发费用，再加上允许扣除的销售税金和房地产开发加计扣除的合计数； (　　)计算应纳土地增值税需要计算增值额和增值率，对应适用税率。该项目增值率低于50%，适用30%的税率； (　　)该项目已经预缴部分土地增值税，因此，计算应补缴的土地增值税需要用应纳土地增值税税额减除已预缴税额。考核知识点：应纳税额综合计算习题难度：较高难度