第四章（2）全章测试二

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【经典例题56·不定项选择题】:甲红酒厂为增值税一般纳税人，主要从事红酒的生产和销售业务。2021年6月有关经营情况如下: (1)以100箱自产M品牌红酒换入一套酿酒设备，M品牌红酒生产成本1200元/箱，不含增值税，平均销售价格1800元/箱，不含增值税，最高销售价格2400元/箱。 (2)将500箱自产N品牌红酒移动自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱，该门市部对外销售400箱，不含增值税销售价格900元/箱。 (3)将30箱自产新型红酒作为福利发给职工。该新型红酒生产成本1500元/箱，无同类产品销售价格。
已知:红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%
要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析，回答下列小题。 4.甲红酒厂当月下列业务中，应缴纳增值税的是

【经典例题2·单选题】根据消费税法法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

【经典例题57·不定项选择题】:甲化妆为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产和销售业务。2021年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档粉底液，海关核定的关税完税价格105万元，已缴纳关税4.25万元 (2)购进生产用化妆包取得增值税专用发票注明税额15万元支付奇运输费取得增值税专用发票注明税额0.6万元应管理不上该被化妆包全部丢失 (3)委托加工高档口红，支部加工费取得增值税专用发票注明税额70万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款850万元，另取收包装物押金3.39万元。
已知:增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为16%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析，回答下列小题。 3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是

1、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。

3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）o

同步强化不定项案例1 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2021年9月有关经营情况如下：（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000000元。（2）将100套自产高档口红礼盒无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价1500/套。（3）将50套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价600元/套。（4）以银行存款5000000元投资乙商场。（5）受托为丙公司加工一批高档香水，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元、税额32500元，丙公司提供材料成本800000元，甲公司无同类化妆品销售价格。（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格950000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，取得的扣税凭证均符合抵扣规则 1.甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是

【经典例题5·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有

2.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）。

6.根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）o

【经典例题9·多选题】根据消费税法律制度的规定，2020年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有

4.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）o

8.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售自产红酒向购买方收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）o

【经典例题11·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有

【经典例题13·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有

【经典例题14·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各式中，应缴纳消费税的有

9.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）0

【经典例题32·单选题】酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金应并入销售额征收消费税

10、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部。价款征收消费税。

13、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

9、白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金应并入白酒销售额，征收消费税。

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