第04章（1）税法概述及增值税法律制度

.（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。

.（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。

.（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。

.（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。

.（5）购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。

.（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。

已知：

销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.1.计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。

.（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。

.（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。

.（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。

.（5）购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。

.（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。

已知：

销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.2.甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　　）。

.（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。

.（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。

.（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。

.（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。

.（5）购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。

.（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。

已知：

销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.3.计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。

.（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。

.（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。

.（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。

.（5）购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。

.（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。

已知：

销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.4.计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）提供语音通话服务，取得不含增值税收入50000000元；提供短信服务，取得不含增值税收入30000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入400000元。

.（2）采取折扣方式向乙公司销售X型手机100部，该X型手机含增值税单价2825元/部，甲电信公司给予乙公司10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。

.（3）采取以旧换新方式向消费者销售Y型手机200部，该Y型手机含增值税单价3390元/部，换回的旧手机作价237.3元/部，甲电信公司实际收取差价款3152.7元/部。

.（4）支付本公司办公用房租金，取得增值税专用发票注明税额20000元；购进打印纸一批，取得增值税专用发票注明税额900元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2210元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额1200元。

已知：

销售货物增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.1.甲电信公司的下列收入中，应按照“增值电信服务”税目计缴增值税的是（　　）。

.（1）提供语音通话服务，取得不含增值税收入50000000元；提供短信服务，取得不含增值税收入30000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入400000元。

.（2）采取折扣方式向乙公司销售X型手机100部，该X型手机含增值税单价2825元/部，甲电信公司给予乙公司10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。

.（3）采取以旧换新方式向消费者销售Y型手机200部，该Y型手机含增值税单价3390元/部，换回的旧手机作价237.3元/部，甲电信公司实际收取差价款3152.7元/部。

.（4）支付本公司办公用房租金，取得增值税专用发票注明税额20000元；购进打印纸一批，取得增值税专用发票注明税额900元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2210元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额1200元。

已知：

销售货物增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.2.计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售X型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）提供语音通话服务，取得不含增值税收入50000000元；提供短信服务，取得不含增值税收入30000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入400000元。

.（2）采取折扣方式向乙公司销售X型手机100部，该X型手机含增值税单价2825元/部，甲电信公司给予乙公司10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。

.（3）采取以旧换新方式向消费者销售Y型手机200部，该Y型手机含增值税单价3390元/部，换回的旧手机作价237.3元/部，甲电信公司实际收取差价款3152.7元/部。

.（4）支付本公司办公用房租金，取得增值税专用发票注明税额20000元；购进打印纸一批，取得增值税专用发票注明税额900元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2210元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额1200元。

已知：

销售货物增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.3.计算甲电信公司当月采取以旧换新方式向消费者销售Y型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）提供语音通话服务，取得不含增值税收入50000000元；提供短信服务，取得不含增值税收入30000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入400000元。

.（2）采取折扣方式向乙公司销售X型手机100部，该X型手机含增值税单价2825元/部，甲电信公司给予乙公司10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明。

.（3）采取以旧换新方式向消费者销售Y型手机200部，该Y型手机含增值税单价3390元/部，换回的旧手机作价237.3元/部，甲电信公司实际收取差价款3152.7元/部。

.（4）支付本公司办公用房租金，取得增值税专用发票注明税额20000元；购进打印纸一批，取得增值税专用发票注明税额900元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2210元；支付外出就餐费，取得增值税普通发票注明税额1200元。

已知：

销售货物增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.4.计算甲电信公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息3000万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

.（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元；第一季度金融商品转让出现负差60万元。

.（3）购进ATM机一批，取得增值税专用发票注明税额100万元；购进打印纸，取得增值税专用发票注明税额10万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额5万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.45万元。

.（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.3万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。

已知：

金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.1.计算甲银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息3000万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

.（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元；第一季度金融商品转让出现负差60万元。

.（3）购进ATM机一批，取得增值税专用发票注明税额100万元；购进打印纸，取得增值税专用发票注明税额10万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额5万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.45万元。

.（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.3万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。

已知：

金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.2.计算甲银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息3000万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

.（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元；第一季度金融商品转让出现负差60万元。

.（3）购进ATM机一批，取得增值税专用发票注明税额100万元；购进打印纸，取得增值税专用发票注明税额10万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额5万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.45万元。

.（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.3万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。

已知：

金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.3.甲银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（　　）。

.（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息3000万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

.（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元；第一季度金融商品转让出现负差60万元。

.（3）购进ATM机一批，取得增值税专用发票注明税额100万元；购进打印纸，取得增值税专用发票注明税额10万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额5万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.45万元。

.（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.3万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。

已知：

金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.4.计算甲银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

.（1）购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为34000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为45000元。

.（2）购进职工宿舍用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为9000元。

.（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1308000元，同时收取保价费2180元。

.（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款6200元。

.（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：

交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额7800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。

.（1）购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为34000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为45000元。

.（2）购进职工宿舍用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为9000元。

.（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1308000元，同时收取保价费2180元。

.（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款6200元。

.（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：

交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额7800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

.2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。