2020年内控制度题库

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审计人员应当具备必要的学识、业务能力和工作经验，具有（）等相关技术职称和岗位资格证书，熟悉公司的经营活动和内部控制。

获取的审计证据应当具备（）。

获取审计证据时，可以采用（）函证、计算、分析程序等方法。

集团公司全面预算管理应遵循的原则（）。

集团公司全面预算管理主要应关注和防范的风险（）。

集团公司全面预算管理的关键控制点包括但不限于：预算考核、（）。

集团公司预算管理应确保不相容职务岗位相互分离、制约和监督，一些应予分离的资金管理业务不得由一人兼管，包括（）。

各预算执行单位编制年度（）、人工成本预算以及财务预算等预算方案并上报集团公司相关职能部门。

案例分析题（一）D公司为一航空有限责任公司,自 2001年开始实施以降低成本为主要目标的全面预算管理,成立了由总经理和相关部门负责人组成的预算管理委员会,办公室设在公司计财部。
D公司实行事前、事中和事后控制相结合的预算控制体系,其中,事后控制包括预算差异分析和预算反馈。主要做法是:在各项成本发生后,各预算执行单位将发生的成本与成本的预算目标进行分析对比,找出差异的原因并反馈给预算管理委员会办公室,预算管理委员会办公室形成汇总分析报告上报预算管理委员会。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议,全面、系统地分析预算指标的完成情况、存在的问题及出现偏差较大的重大项目,责成有关预算责任部门查找原因,如公司实际发生的运输成本超过制定的目标运输成本,就采用因素分析法确定产生偏差的主要原因,以及各项分解的运输成本指标超支情况。然后根据不同的原因提出相应的解决措施或建议,如果预算差异分析的结果是由于客观原因造成的或是不可控的,预算委员会就要调整预算或分析是否作为下期预算编制的影响因素;如果是由于主观原因或是可控的,就要及时加强内部控制,严格管理,确保预算目标的实现,同时将预算差异与预算考评和奖惩挂钩。
请分析本案例中有效控制预算分析环节主要风险的举措（）、釆用恰当措施处理预算执行偏差。

集团公司合同管理内部控制制度所称合同按照重要程度不同包括（）。

集团公司重大合同是指（）。

合同管理可划分为（）合同订立和合同履行两个阶段。

集团公司合同订立的控制目标是: 强化合同订立的管理，确保集团公司权益由于避免（）等风险而得以保障。

集团公司合同履行的关键控制点包括但不限于（）。

案例分析题（一）2019年2月，甲食品加工公司与乙盐业公司签订购销合同，从乙公司购买 10 吨食盐，合同价款共计1万元，合同中没有约定违约责任。20×9年3月，甲公司与丙连锁超市签订15万元的酱菜销售合同，合同约定甲公司应于20x9年6月30日前交货，若不能如期交货，甲公司须向丙超市支付3万元违约金。20X9年5月，甲公司用从乙公司购得的食盐生产酱菜，发现酱菜出现大量褐色泡沫，经查为食盐质量不符合国家质量标准所致，价值 15 万元的酱菜全部报废。甲公司匆忙向丙超市支付了3 万元违约金，同时向法院起诉乙公司，要求乙公司退回1 万元购盐款，承担甲公司经济损失 15 万元，承担甲公司向丙超市支付的违约金3 万元和相关诉讼费用。法院经审理后判决，乙公司向甲公司退回购盐款1 万元、承担经济损失 15万元及相关诉讼费用，但对甲公司提出的承担3 万元违约金的请求未予支持。
分析案例，以下说法正确的是：（）。

（二）在A公司的众多供应商中，B公司年供货量不到百万元，且和A公司有2 年以上的合作经历，A公司账面欠B公司的货款一直维持在 20 万元左右。因A公司对重点供应商的账面欠款常常在 1000 万元以上，因此A公司相关人员对B公司账面欠款的日常管理并未给予足够重视。
受2008 年国际金融危机的冲击，A公司遭遇市场淡季，资金周转出现困难。屋漏偏逢连夜雨，A公司接到法院通知，称B公司已向法院提起诉讼，要求A公司支付全部欠款 21 万元、违约金 3.5 万元及相关诉讼费用 2.5 万元，法院已冻结A公司基本账户。A 公司财务部门按照公司合同惯例计算应付B公司的违约金不足1万元，因此对B公司的违约金主张提出质疑，并决定打这场官司。
然而，在向法院提供证据的过程中，A公司在合同档案中未能找到 2008 年与B公司例行续签的经济合同。B 公司则提供了一份经A公司盖章的2008年合同原件，其中在“其他约定事项”栏中有附加的手写条款——如果出现争议，由双方协商解决，在协商不成的情况下，由原告方人民法院依法解决，货款延期支付的，按银行贷款利率的3 倍执行违约责任赔偿。
据A 公司相关业务人员回忆，A 公司在 2008 年年初办理与B 公司的合同续签时，业务人员按照公司法律顾问设计的范本将合同拟好并报领导审核。公司领导口头指示业务人员，在将合同空白项目填写完整后可以直接签章，业务人员一时疏忽未按领导要求修改合同，而是直接签章向对方寄出合同，并要求对方盖章后回寄，但此后却又忘记了主动追回，导致未能拿到对方盖章确认的合同。业务人员确信，自己当时寄出的合同原件“其他约定事项”是空白的，并未添加上述手写条款，B公司也从未要求A公司就上述事项作出承诺。显然，B 公司私下在合同上添加了所谓的“其他约定事项”。
在经过律师论证、调查了解、赴异地出庭、当庭辩解、法官调解等诸多程序之后，法院判决A 公司除需支付账面全部欠款 21 万元外，还应额外向B公司支付6万元的违约金及诉讼费用。请分析，本案例中，A公司在合同管理的哪些环节存在内部控制漏洞（）。

内部信息传递遵循（）的原则。

内部信息传递管理可以划分为（）两个阶段。

内部信息传递管理以经营管理需要为导向，结合集团公司的（）要求，全面、合理地设计报告应当反映的具体内容（即信息指标）。

集团公司相关职能部门根据（），分别建立适用于集团公司职能部门、直属单位、成员企业的内部报告指标体系。

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