财务专业技能集训营题库2

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

收藏

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 练习进度 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

2×19年11月30日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划，具体内容为：客户在甲公司消费价值满100元的通话服务时，甲公司将在下月向其免费提供价值10元的通话服务。2×19年12月，客户消费了价值10000万元的通话服务（假定均符合下月享受免费通话服务的条件），甲公司已收到全部款项。要求：计算甲公司2×19年12月应确认的收入金额。

2×25年12月10日，甲公司推出预缴话费送手机活动，客户只需预缴话费3000元，即可免费获得市价为1600元、成本为1200元的手机一部，并从参加活动的下月起未来24个月内每月享受价值100元、成本为80元的通话服务。当月共有5万名客户参与了此项活动。要求：计算甲公司2×25年12月应确认的收入金额。

甲公司拥有一栋办公楼和M、P、V三条生产线，办公楼为与M、P、V生产线相关的总部资产。2×24年12月31日，办公楼、M、P、V生产线的账面价值分别为200万元、80万元、120万元和150万元。2×24年12月31日，办公楼、M、P、V生产线出现减值迹象，甲公司决定进行减值测试，办公楼无法单独进行减值测试。M、P、V生产线分别被认定为资产组。2×24年12月31日，甲公司运用合理和一致的基础将办公楼账面价值分摊到M、P、V生产线的金额分别为40万元、60万元和100万元。2×24年12月31日，分摊了办公楼账面价值的M、P、V生产线的可收回金额分别为140万元、150万元和200万元。P生产线由E、F两台设备构成，E、F设备均无法产生单独的现金流量。2×24年12月31日，E、F设备的账面价值分别为48万元和72万元，甲公司估计E设备的公允价值和处置费用分别为45万元和1万元，F设备的公允价值和处置费用均无法合理估计。不考虑其他因素。要求：分别计算分摊了办公楼账面价值的M、P、V生产线应确认减值损失的金额。

2×24年，由于技术更迭和市场需求变化，甲公司某车间生产的产品销量锐减，相关资产出现减值迹象，因此甲公司进行了减值测试。截至2×24年12月31日进行减值测试前，相关资产的账面价值（未曾计提减值准备）分别为：厂房3000万元、生产设备P2000万元、生产设备Q4000万元、专利技术1000万元。资产组的可收回金额为7500万元。厂房的公允价值减去处置费用后的净额为2700万元，生产设备Q的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元，生产设备P和专利技术无法单独估计其公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量的现值。要求：计算甲公司2×21年12月31日各项资产应计提的减值准备。

甲公司共有2000名员工。从2×24年1月1日起，该公司实行累积带薪休假制度，规定每名职工每年可享受7个工作日带薪休假，未使用的年休假可向后结转1个年度，超过期限未使用的作废，员工离职时也不能取得现金支付。2×24年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪休假为2天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2×25年有1800名员工将享受不超过7天带薪休假，剩余200名员工每人将平均享受8.5天带薪休假，该200名员工中150名为销售部门员工，50名为总部管理人员。甲公司平均每名员工每个工作日工资为400元。甲公司职工年休假以后进先出为基础，即有关休假首先从当年可享受的权利中扣除。要求：计算2×24年因累积带薪缺勤应确认销售费用、管理费用的金额。

乙公司是一家建筑承包商，专门从事办公楼设计和建造业务。2×22年2月1日，乙公司与戊公司签订办公楼建造合同，按照戊公司的特定要求在戊公司的土地上建造一栋办公楼。根据合同的约定，建造该办公楼的价格为8000万元，乙公司分三次收取款项，分别于合同签订日、完工进度达到50%、竣工验收日收取合同造价的20%、30%、50%。工程于2×22年2月开工，预计于2×25年底完工。乙公司预计建造上述办公楼的总成本为6500万元，截至2×22年12月31日止，乙公司累计实际发生的成本为3900万元。乙公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。要求：计算乙公司2×22年度的合同履约进度，以及应确定的收入和成本。

2×24年1月1日，甲公司从无关联关系的第三方处受让了其所持乙公司30%的股权，转让价格为2000万元，款项已用银行存款支付，乙公司的股东变更登记手续已经办理完成。取得投资当日，乙公司的净资产账面价值为5000万元，可辨认净资产公允价值为7000万元，除账面价值为1000万元、公允价值为3000万元的专利权外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。该专利权预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。受让乙公司股权后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司拟长期持有乙公司的股权。2×24年，乙公司账面实现净利润1000万元，因金融资产公允价值变动确认其他综合收益50万元。考虑所得税影响。要求：计算甲公司对乙公司股权投资的初始入账价值及对乙公司股权投资2×24年应确认的投资收益和其他综合收益。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×23年6月15日，甲公司以8000万元的价格购入一套管理用设备，并于当月投入使用，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。所得税法规允许该设备以取得成本采用年限平均法，使用年限5年、预计净残值为零，计提的折旧额在计算应纳税所得额时扣除。2×23年度，甲公司实现利润总额为1600万元。甲公司不存在其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素。要求：计算甲公司2×23年度应在利润表所得税费用项目列报的金额。

甲公司2×24年5月通过非同一控制下企业合并的方式取得乙公司60%的股权，并能够对乙公司实施控制。甲公司因该项企业合并确认商誉7200万元。2×24年12月31日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元，按照购买日的公允价值持续计算的金额为18800万元。甲公司将乙公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日的可收回金额为22000万元。经评估，甲公司判断乙公司资产组内可辨认资产不存在减值迹象。要求：计算甲公司在2×24年度合并财务报表中应确认的商誉减值损失金额。

甲公司2×24年12月1日起开始推行一项会员客户奖励积分计划。根据该计划，会员客户在甲公司每消费100元可获得1个积分，每个积分从次月开始在会员客户购物时可抵减1元。2×24年12月，甲公司共向其会员客户销售商品1000万元，这些客户共获得10万个积分。根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为85%。2×25年1月，甲公司的会员客户在购物时使用了2万个积分，抵减购物款2万元。假定企业所得税法对上述交易的处理与企业会计准则相同。要求：计算甲公司2×24年12月向会员客户销售商品应当确认的收入金额，以及2×25年1月会员客户使用积分应当确认的收入金额。

2×24年1月1日，甲公司购入一项房产并对外出租，将该房产作为投资性房地产核算，采用成本模式进行后续计量。该房产的购入成本为8000万元，预计使用寿命为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×25年1月1日，甲公司将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式，当日，该房产的公允价值为8500万元。假定企业所得税法规定，甲公司上述房产的折旧年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提的折旧可在税前扣除。要求：计算甲公司2×24年度因投资性房地产应确认的递延所得税金额。

2×23年7月10日，甲公司与乙公司签订的商品购销合同约定，甲公司向乙公司销售A产品500件，甲公司应于2×23年12月10日前交付，合同价格为每件25万元。乙公司于合同签订日预付合同价格的20%。2×23年9月12日，甲公司和乙公司对上述合同签订的补充协议约定，乙公司追加购买A产品200件，追加购买A产品的合同价格为每件24万元，甲公司应于2×23年12月20日前交付。乙公司于补充协议签订日预付合同价格的20%。甲公司对外销售A产品每件销售价格为25万元。2×23年12月10日，乙公司收到700件A产品并验收合格入库，剩余款项（包括增值税额）以银行存款支付。乙公司另以银行存款支付发生的运输费用200万元，增值税额18万元；发生运输保险费用20万元，增值税额1.2万元；发生入库前挑选整理费用5万元和入库后整理费用3万元。要求：计算乙公司购入A产品的成本总额及单位成本。

甲公司建造一条生产线，该工程预计工期2年，建造活动自2×24年7月1日开始，当日预付承包商建造工程款3000万元。9月30日，追加支付工程进度款2000万元。甲公司该生产线建造工程占用借款包括：（1）2×24年6月1日借入的3年期专门借款为4000万元，年利率为6%；（2）2×24年1月1日借入的2年期一般借款为3000万元，年利率为7%。甲公司将闲置部分专门借款投资货币市场基金，月收益率为0.6%。要求：计算2×24年甲公司该生产线建造工程应予资本化的利息金额。

2×24年1月1日，甲公司为建造某大型设备从银行借入期限为2年的专门借款2000万元，年利率为4%（等于实际利率）。2×24年4月1日，甲公司开始建造该大型设备。当日，甲公司按合同约定预付工程款500万元。2×24年7月1日和10月1日，甲公司分别支付工程物资款700万元和工程进度款400万元，未动用资金在2×24年取得利息收益2.5万元（其中1月1日至3月31日取得闲置资金收益为0.5万元）。该大型设备2×25年5月31日完工并达到预定可使用状态。要求：计算甲公司2×24年度为建造该大型设备应予以资本化的借款利息金额。

甲公司2×22年10月购入一项管理用无形资产，其入账价值为600万元，预计使用年限为6年，预计净残值为0，按照直线法摊销。2×23年12月31日甲公司对其进行减值测试后计提减值准备为100万元，计提减值后原预计的使用寿命、预计净残值和摊销方法均不变。2×24年12月31日该项无形资产公允价值减去处置费用后的净额为100万元，预计未来现金流量的现值为200万元。要求：计算与该项无形资产有关的业务对甲公司2×24年利润总额的影响金额。

甲公司为增值税一般纳税人。2×15年12月，甲公司购入一条生产线，实际发生的成本为5000万元，其中控制装置的成本为800万元。甲公司对该生产线采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零。2×23年末，甲公司对该生产线进行更新改造，更换控制装置使其具有更高的性能。更换控制装置的成本为1000万元，增值税税额为130万元。另外，更新改造过程中发生人工费用80万元；外购工程物资400万元（全部用于该生产线），增值税税额52万元。2×24年10月，生产线完成更新改造达到预定可使用状态。要求：计算该生产线更新改造后固定资产的入账金额。

甲公司拥有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司的财务和经营决策产生重大影响。2×24年10月，甲公司以800万元（不含增值税税额）的价格将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2×24年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60%，当年乙公司实现利润1000万元。要求：计算2×24年12月31日甲公司应确认的投资收益金额。

甲公司于2×24年1月1日以银行存款1000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2×24年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，账面价值为500万元，售价为800万元，甲公司购入后作为存货核算。至2×24年末，甲公司已将从乙公司购入商品的60%出售给外部独立的第三方。乙公司2×24年实现净利润1000万元。要求：计算甲公司2×24年末因乙公司的长期股权投资应确认的投资收益金额。

2×21年1月1日，甲公司向乙销售自产的商品A，并确认收入和应收账款500万元，由于乙公司财务困难，无法按合同约定期限还款，双方于2×21年11月5日协商进行债务重组。2×21年11月10日，双方签订债务重组协议，约定乙公司以作为固定资产核算的机器设备和一项不具有重大影响的股权投资抵偿欠款。当日，甲公司应收账款公允价值为480万元；乙公司抵债设备的公允价值为120万元，抵债股权的公允价值为360万元。2×21年11月20日，抵债设备运抵甲公司，抵债股权过户至甲公司，甲公司通过银行转账支付设备运输费用2万元和股权过户相关费用1万元。截至当日，甲公司对应收账款计提坏账准备15万元；当日，乙公司抵债股权的公允价值为370万元。甲公司将受让的设备作为生产用固定资产，预计剩余使用寿命为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧；将受让的股权投资作为其他权益工具投资核算，2×21年12月31日，抵债股权的公允价值仍为370万元。要求：计算甲公司产生的债务重组损益金额。

甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，不动产转让适用增值税税率为9%，2021年至2022年甲公司和乙公司发生如下业务：（1）甲公司2021年8月21日就应收乙公司账款5000万元与乙公司签订合同，合同约定：乙公司以在建的一栋写字楼偿还该项债务，在乙公司开具增值税专用发票，并将写字楼的所有权转移给甲公司之后，该项债权债务结清。2021年8月31日，甲公司和乙公司完成上述债务重组。甲公司对应收乙公司账款已计提坏账准备560万元，其公允价值为4360万元；乙公司用于抵偿债务的在建写字楼账面余额为3000万元，未计提减值准备，公允价值与计税价格均为4000万元。（2）甲公司于2021年6月初从银行借入3年期、年利率为8%的一般借款3000万元。（3）甲公司于2021年8月31日取得写字楼的所有权之后，继续用上述借款进行建造，建造过程中发生下列支出：2021年9月1日支出500万元，11月1日支出300万元，2022年1月1日支出600万元，4月1日至9月30日由于工程发生安全事故暂停施工，10月1日继续施工，支出600万元。2022年12月31日，该写字楼达到预定可使用状态。要求：（1）计算债务重组日甲公司因该项债务重组确认的投资收益。（2）计算债务重组日乙公司因该项债务重组影响当期损益的金额。（3）计算甲公司2022年一般借款的利息费用化金额。（4）计算甲公司在2022年12月31日写字楼达到预定可使用状态时的账面成本。

更多题库