26年-注会-《只做好题》-税法-题目

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下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（）。

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

下列关于消费税征收管理的表述中，正确的有（）。

某烟花生产企业2025年1月发生以下业务：月初库存外购已税鞭炮的金额为12 000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元，月末库存外购已税鞭炮的金额为8 000元（上述金额均不含增值税）。其余为当月生产领用，用于生产Y型鞭炮。当月该烟花生产企业生产了Y型鞭炮460箱，其中：（1）采取预收款方式销售给A商贸公司120箱，每箱不含税销售价格为800元，本月发货100箱。【缺少答案，请补充】

某电子烟生产企业甲为增值税一般纳税人，持有电子烟商标A生产电子烟产品，2025年12月经营状况如下：（1）销售电子烟A给电子烟批发企业，不含增值税销售额为100万元。（2）委托经销商销售电子烟A产品，经销商销售给电子烟批发企业不含增值税销售额为110万元。（3）从事电子烟代加工业务（不持有电子烟商标B），销售电子烟B给持有电子烟商标B的生产企业，不含增值税销售额为50万元。（4）进口电子烟C产品，经海关审定的关税计税价格为200万元。（其他相关资料：电子烟生产（进口）环节的消费税税率为36%，批发环节的消费税税率为11%，关税税率为35%。该纳税人分开核算电子烟A和电子烟B销售额。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。（3）判断业务（3）甲企业是否需要代收代缴消费税，并说明理由。（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。

甲烟草专卖生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2025年11月发生下列业务：（1）甲企业将成本为120万元的烟叶发往乙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注明不含增值税税额的加工费20万元（含代垫辅料费用2万元）。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产为A牌号卷烟250箱，当月销售80%（假设期初和期末烟丝库存均为0）。收回时乙企业已经代收代缴消费税。销售情况如下： ①采取直接收款方式销售A牌号卷烟给某卷烟批发企业100箱，每箱不含税售价为13 000元。 ②以分期收款方式销售A牌号卷烟80箱，合同约定每箱不含税销售额15 000元，11月28日收取货款的70%，12月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。 ③赠送给客户20箱卷烟。（2）领用成本为500万元的自产烟丝连续生产B牌号卷烟。（3）甲企业将成本为200万元的烟叶发往丙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注明的加工费30万元，增值税3.9万元。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回直接对外出售。当月销售收回的10%，取得不含税售价为40万元。收回时丙企业未代收代缴消费税。（其他相关资料：已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支，卷烟批发环节税率为11%加0.005元/支，烟丝的消费税税率为30%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明委托加工应税消费品的概念，并计算乙企业代收代缴的消费税。（2）计算乙企业应缴纳的增值税。（3）说明业务（2）甲企业是否需要缴纳消费税并说明理由，如需要缴纳请计算出具体的金额。（4）计算业务（3）甲企业应补缴的消费税。（5）计算甲企业当月销售卷烟实际缴纳的消费税。

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，为增值税一般纳税人。2025年11月发生以下业务：（1）购进一批皮革材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。将委托加工收回的100个高尔夫球包全部批发销售给代理商，收到不含税价款28万元。（2）购进一批碳素钢材料，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元。丙企业无同类在售产品。甲企业将委托加工收回的高尔夫球杆的80%在当月销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但丙企业未按规定履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。（2）计算业务（1）甲企业销售给代理商的高尔夫球包实际缴纳的消费税。（3）说明主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税行为的处理。（4）计算业务（2）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）计算业务（2）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2025年10月发生下列业务：（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。已知A类白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（2）受丙企业委托加工20吨B类白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂B类白酒不含增值税售价为2.75万元/吨。（3）丙企业将收回的白酒进一步加工成C类白酒，采取直接收款方式对外销售10吨，不含增值税售价为3万元/吨。另外收取包装物押金1万元，合同约定该包装物应于年底之前归还。（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，各类白酒成本利润率假设均为10%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。（3）判断业务（2）的消费税纳税义务人，并说明理由。（4）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。（5）计算业务（3）丙企业应缴纳的消费税税额。

境内汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2025年4月相关业务如下：（1）销售100辆电动汽车，不含税销售价格18万元/辆，款项已收讫。（2）将80辆A型燃油汽车以“以物易物”方式与物资公司乙换取生产资料，A型燃油车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售。（3）将2辆B型乘用车销售给个人，不含增值税售价为95万元/辆。（4）上月以分期收款方式销售100辆C型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格为11万元/辆，本月按照合同约定收到尾款的20%。当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元/辆。（其他相关资料：A型小汽车生产环节消费税税率5%，B型小汽车生产环节消费税税率为40%，C型小汽车生产环节消费税税率3%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）甲企业是否需要缴纳消费税并说明理由。（2）计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。（3）说明业务（3）的纳税义务人及应缴纳的消费税。（4）说明业务（4）甲企业本月是否有消费税的纳税义务，如有，计算其应缴纳的消费税。（5）判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

甲高档手表生产企业为增值税一般纳税人，2025年8月相关业务如下：（1）以分期收款方式将100只A型高档手表销售给乙企业，不含税销售价格10万元/只，未签订书面合同，当月已收到60%的货款，约定月底交付全部手表，实际交付80只。（2）将10只A型高档手表奖励给企业的“优秀员工”，该手表当月平均不含税销售价格11万元/只，最高不含税销售价格18万元/只。（3）出口A型高档手表150只，海关审定的实际离岸价格12万元/只。（4）1月份销售的50只B型手表因质量问题被经销商退回，不含税销售价格16万元/只。（其他相关资料：高档手表消费税税率20%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）甲企业应缴纳的消费税。（2）计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。（3）判断业务（3）甲企业是否适用出口退还增值税、消费税政策。（4）判断业务（4）甲企业能否申请退还消费税，如能申请，请计算应退税款并说明退税手续。

计算业务（1）甲企业应缴纳的消费税。

计算业务（2）甲企业应缴纳的消费税。

判断业务（3）甲企业是否适用出口退还增值税、消费税政策。

判断业务（4）甲企业能否申请退还消费税，如能申请，请计算应退税款并说明退税手续。

下列关于超豪华小汽车消费税的相关规定，说法正确的是（）。

关于成品油涉税产品检测的下列表述中，正确的有（）。

若受检单位对成品油涉税产品检测结论有争议的，可申请复检，下列关于复检的各项规定，正确的有（）。

依照企业所得税法的规定，下列说法正确的是（）。

我国境内企业甲公司接受外国关联企业乙公司一笔混合性投资并向其分配投资收益。乙公司按本国税法规定将其认定为权益性投资收益且享受免税待遇。对甲公司支付投资收益的企业所得税处理，符合税法规定的是（）。

下列关于企业所得税收入确认金额的表述中，正确的是（）。

企业接收股东划入资产，合同中已约定且会计上已将其作为资本公积处理的，该资产的计税基础是（）。

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