国家财政部、税务总局和电网企业税务制度考点（7月13-7月14日）

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根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为（）。

企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至（）止。

企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。

下列哪项收入属于企业所得税法规定的不征税收入（）。

企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

在计算应纳税所得额时，下列哪项支出准予扣除（）。

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，其折旧（）。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。

根据广西电网公司《税务工作指导手册》，母公司季度企业所得税预缴，其下属分支机构的分摊比例三个因素（营业收入、职工薪酬、资产总额）的权重依次为（）。

企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

根据《财政部税务总局公告2023年第7号》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。这属于（）的规定。

税务机关有权对企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税收入或者所得额的，按照（）方法进行税务调整。

根据广西电网手册，母公司及各分支机构在每季度终了后（）日内就地申报预缴企业所得税。

根据广西电网手册，企业所得税年度预缴税款比例原则上应占当年企业所得税入库税款的（）。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。