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中国居民小赵，2018年入职甲公司，2025年各项收支情况如下：（1）小赵每月应发工资为31000元。（2）小赵每月按照国家规定的范围和标准由甲公司为其代扣代缴的“三险一金”为4500元。（3）小赵的父亲62周岁，有一个12岁的女儿上中学。（4）10月份小赵分别取得劳务报酬30000元和稿酬20000元，无减免税额等情况。与以上个人所得有关的预扣率如附表1及附表2所示。附表1 居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税的预扣率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数（元） 1 不超过36000元 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 附表2 居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数（元） 1 不超过20000元 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 要求： ①计算小赵2025年1-3月每月工资薪金应预扣预缴的个人所得税额。 ②计算小赵劳务报酬和稿酬应预扣预缴的个人所得税额。 ③计算小赵2025年全年应纳个人所得税额。 (缺图)

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售单价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元上述金额均为增值税含税价。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含增值税价500元／件，开具了增值税专用发票后，发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给购买单位折让费5.45万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地一般纳税人的甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受小规模纳税人乙运输企业的货运服务，取得增值税专用发票，注明税额0.3万元。（4）接受当地一般纳税人的某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家一般纳税人的广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。（注：首饰、速冻食品，增值税税率为13%；电子出版物、运输费的增值税税率为9%；咨询与广告增值税税率为6%。）要求： ①计算该公司当月全部销项税额（需分项列示）； ②计算该公司当月应转出的进项税额及准予抵扣的进项税额（需分项列示）； ③计算该公司当月应缴纳的增值税额。 (缺图)

计算该公司当月全部销项税额（需分项列示）

计算该公司当月应转出的进项税额及准予抵扣的进项税额（需分项列示）

计算该公司当月应缴纳的增值税额

长江酒厂在县城，为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2025年6月经营业务如下：（1）销售粮食白酒28000箱，每箱6瓶，每瓶500毫升，每箱不含税价格300元。收取粮食白酒品牌使用费33900元；往期收取的包装物押金本月逾期，金额为22600元。（2）销售药酒15000箱，每箱4瓶，每箱不含税价格400元。（注：白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克（毫升）；药酒的比例税率为10%）要求：①计算长江酒厂6月份白酒应纳消费税。 ②计算长江酒厂6月份药酒应纳消费税。 ③计算随着消费税上交的城建税、教育费附加和地方教育费附加。

滇南科技股份有限公司为居民企业（以下简称滇南公司），企业从业人数为535人，资产总额为6000万元，所属行业为制造业，主营业务是计算机整机制造。根据企业账证资料，2025年度境内经营业务有如下与企业所得税相关的数据：（1）取得销售收入3000万元。（2）发生销售成本800万元。（3）发生销售费用900万元，其中广告费620万元；管理费用700万元，其中业务招待费24万元；财务费用62万元（均为利息支出）；研发支出60万元。（4）发生各种税金270万元（含增值税180万元）。（5）取得营业外收入120万，营业外支出60万元（其中通过公益性社会团体向希望小学捐款2.4万元；直接捐赠给某大学贫困学生的生活补贴支出3.6万元；支付税收滞纳金54万元）。（6）2025年7月取得直接投资于居民企业新晨股份有限公司连续12个月以上的权益性投资收益45万元，该投资的投资成本为450万元，投资比例为10%，新晨股份做出该利润分配的时间为2025年5月28日。（7）滇南公司在A国设有分支机构（我国与A国已经缔结避免重复征税的协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，已缴纳所得税10万元。假设A国的应税所得额的计算与我国税法相同。（8）滇南公司2025年度无以前年度亏损，利润总额为593万元，在2025年预缴企业所得税82.25万元。要求： 1）计算该公司的广告费、业务招待费、研发支出应调整的应纳税所得额。 2）计算投资收益、公益捐赠、税收滞纳金应调整的应纳税所得额。 3）境外税后所得在计算境内所得应纳税额时纳税调整。 4）计算2025年度滇南公司应税所得额、境外应补税与汇算清缴应缴纳企业所得税额。

下列关于印花税计税依据说法正确的是（）。

下列有关来源于中国境内外所得的确定原则的表述中，正确的是（）

居民小邹在2026年4月办理个人所得税汇算清缴，他和10岁的儿子扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18000元和23000元，则税前扣除的大病医疗的最高数额是（）元。

境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（）。

下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

下列关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

根据增值税法的规定，下列服务属于生产生活服务征收范围的是（）。

取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

国内某大学教授取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

印花税主要是对经济交往过程签订合同而征收的税，印花税的纳税人为（）。

下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

根据消费税规定，成品油纳税环节是（）

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