企业所得税

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实际管理机构不在中国境内的某英国企业，在中国境内设立了分支机构。2026年该分支机构在中国境内取得咨询收入500万元。英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的特许权使用费收入80万元，在美国取得与该境内分支机构有实际联系的收入200万元。在英国取得与该分支机构无实际联系的收入70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构，但2026年有来源于中国境内的收入50万元、来源于法国的收入60万元。 2026年度上述两家企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为（）万元。

注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用25%的企业所得税税率的有（）。

依据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税纳税人的有（）。

下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

境外A公司在我国境内未设立经营机构，2026年取得持有的境内甲上市公司股票股息收益100万元，同时取得持有的境内乙上市公司股票股息收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月。此外，A公司将其持有的境内房屋转让给境内丙公司，取得不含税收入80万元，该项房产原值40万元，已计提折旧20万元。2026年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

境外A公司在我国境内设立经营机构，2026年取得持有的境内甲上市公司股票股息收益100万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月。此外，A公司将其持有的境内房屋转让给境内丙公司，取得不含税收入80万元，该项房产原值40万元，已计提折旧20万元。相关所得，均与境内经营机构无联系，则2026年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，确定企业所得税应纳税所得额的下列表述中，符合税法规定的是（）。

非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。

根据《企业所得税法》的相关规定，下列关于所得来源地的表述中，正确的有（）。

下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

某市彩电生产企业为增值税一般纳税人，2026年度有关经营业务如下：（1）赠送客户自产彩电一批，不含税售价8600万元，与该批彩电匹配的销售成本为5660万元。（2）企业将一批自产不含税市价20万元的彩电用于职工宿舍，成本为12万元。（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元。（4）2026年10月，企业向A公司约定提供设备适用技能培训，10月20日收到客户支付的2万元培训费（5次课，每月一次），合同约定2026年11月1日起提供服务，企业实际于11月5日进行了首次技能培训。（5）2026年7月，租赁一间办公室给B公司，合同约定：7月1日起租，租期3年，一次取得3年的不含税租金收入360万元。6月28日B公司提前一次性支付租金，企业6月28日将办公室交付给B公司实际使用。（6）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元，增值税进项税额6.5万元。（7）2026年累计取得2025年四季度发行的国债利息收入30万元。（8）2025年7月20日购买了一批3年期企业债券，面值1000万元，票面利率为5%。在购买债券时，公司还支付了相关费用4万元。2026年7月由于资金紧张，将这批未到期债券在其持有满一年的时点进行转让，取得转让价款1070万元，支付相关税费6万元（本项业务所述金额均不含增值税）。（9）企业库存的一批价值50万元的外购原材料，因为洪水原因发生毁损，购入时取得了一般纳税人开具的专用发票并抵扣了进项税额。（10）2026年1月1日签订大型显示设备制造合同，合同约定：工期18个月，合同总价2亿元。合同约定：签约当天支付30%预付款（6000万元，已实际收取），2026年年末支付30%（6000万元），次年交付时支付40%（8000万元）。2026年末实际完工进度40%。（11）2026年申请政府奖励的绿色节能补贴，一次性固定补贴500万元，政府并没有规定该笔资金的具体用途和使用方法，资金实际2027年1月收到。（12）企业2026年10月签订销售合同，约定总价款60万元，2026年11月收款20万；2026年12月收款20万元；2027年1月收款20万元。但应客户要求2026年12月就60万元全部销售额开具了增值税发票。（13）本企业2026年10月无偿为其子公司D公司修理机器设备，市场同类修理费用价值5万元。要求：请分别说明上述各项业务对应的增值税和企业所得税的税务处理。

本企业2026年10月无偿为其子公司D公司修理机器设备，市场同类修理费用价值5万元。要求：请分别说明上述各项业务对应的增值税和企业所得税的税务处理。

某房地产甲企业2026年1月预售一套商品房，总价300万元，合同约定：签约付100万元，交房付100万元，办证付100万元。2026年12月交房，2027年2月办产权证。企业已按合同约定收到相关价款。则企业该笔业务下列说法正确的有（）。

甲企业2026年3月20日与乙企业签订合同，采取预收款方式向其销售一台设备和专用零部件，甲企业3月21日按合同约定金额开具增值税专用发票，发票注明设备价款400万元、税额52万元，零部件价款80万元、税额10.4万元，款项已于3月31日收讫。按合同约定，设备已于11月30日发出，零部件将于2027年发出。甲企业认为零部件实物虽尚由企业持有，但其满足在售后代管商品的安排下客户取得商品控制权条件，这些零部件的控制权已经转移给了乙企业，因此甲企业全额确认了销售设备和零部件的收入，结转设备成本340万元、零部件成本50万元。则企业该笔业务下列说法正确的有（）。

甲企业2026年11月采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元；截至2026年底未发货，实际发货时间为2027年1月。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票。则企业该笔业务下列说法正确的有（）。

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2026年9月1日到2029年8月31日，每年不含税租金为480万元，2026年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法中，正确的是（）。

企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。

下列关于企业所得税收入确认时间的表述中正确的是（）。

企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是（）。

内地居民企业通过沪港通投资香港联交所上市H股公司股票取得股息红利的，其企业所得税处理符合税法规定的是（）。

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