24级内部控制题库（附答案）(1)

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B公司在采购业务中存在哪些漏洞？

某单位在采购业务内部控制制度中规定：1.当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。2.验收不合格的物资，由采购部门直接退货就可以了。3.强化采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。对于超预算和预算外采购项目，无论金额大小，均应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。问题：请对上述采购业务内部控制制度中存在的问题进行分析评价。

CH公司仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发及结存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收报告后，以验收单作为存货入库单。平时，各车间或其他部门如果需要领用原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领用辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余，这些剩余辅助材料，由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。请问该公司的存货管理中出现了哪些漏洞和缺陷？

2024年4月，B公司准备采购一批原材料，采购部门接到一个不熟悉人员电话，表示可以送货上门，并分两批送货。采购经理认为风险较小，且价格优惠，所以双方签订了采购合同。由于是首次交易，根据公司内部控制制度规定，验货合格后付款，第一批货物到达后，经检验合格，在第二批货物到达前，对方来电说明因资金紧张，让B公司先付款。由于经过检验上批货物质量很好，所以公司采购经理指示财务人员，可以先付款。财务人员先行付款，但对方未及时送货，经查此公司系空壳公司，公司负责人已潜逃。请问B公司在采购业务中存在哪些漏洞？

和信木制品家具公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的混乱，是其根本的原因，在税务部门的检查中发现下列现象： 1.董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。 2.期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。 3.材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。要求：（1）该办公家具有限公司在资产内部控制方面存在的主要问题是什么？该办公家具有限公司没有实施哪些内部控制方法？在本案例中没有严格执行不相容职务分离控制有哪些方面对存货管理该办公家具公司有哪些缺陷？请你谈谈在生产经营中该如何进行存货的内部控制。

2024年10月1日，某涉外星级酒店正式对外营业，酒店大堂的灯光装饰和月亮水晶灯让酒店绚丽夺目，当天客房入住率就高达80%以上。据说这些灯饰是公司王副总经理亲自从瑞士某珠宝公司高价购买，货款总价高达150万美元。然而，两个月后这些水晶灯饰就出了状况，失去了原来的光泽且金属灯杆生锈，还有一些灯珠破裂甚至脱落。事件真相很快水落石出，原来这盏价值百万美元的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是酒店在未经公开招标的情况下与奥尔公司签订了代购合同，奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。经查实，这笔交易从签订合同到验收入库再到支付货款都是由王副总经理一个人说了算，而他之所以会这样做，是因为收受了奥尔公司的巨额好处费。交易发生后，奥尔公司并未向酒店出具任何产品品质鉴定资料，酒店也没有同奥尔公司办理必要的查验手续。根据以上案例，回答下列问题：（1）该酒店的采购业务出现质量问题的主要原因是什么？（2）该酒店的水晶灯委托第三方代购是否存在问题，请简述理由。（3）为避免该酒店采购的水晶灯出现质量问题，应该采用哪些措施？（4）酒店为减少采购过程的损失，应采取哪些有效措施有？（5）采购业务中请购环节和选择供应商环节的主要风险有哪些？

2024年1月，某公司在总经理的推动下进入大豆期货市场，公司高层管理人员对期货交易并不十分了解，仅仅是根据当时市场的行情进行大额投资。公司董事会虽然知道公司进行期货投资，但是总经理并没有向董事会报告，董事会也没有及时制止。请问该公司在投资业务中存在哪些缺陷？

某企业在繁华的步行街设立了一个产品专卖店，主要从事产品零售业务。李某是该专卖店的店长兼会计。自2010年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。李某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。李某自2010年担任店长起，多次从专卖店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任会计期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是会计的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。要求： 1. 根据上述资料，请指出该企业销售与收款业务内部控制制度存在哪些主要问题。 2. 请指出该专卖店的销售与收款业务流程设计的控制要点。

企业内部控制评价的主体是（）。

企业内部控制评价的对象是（）。

对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是( )。

企业内部控制评价工作的起点是( )

内部控制评价工作的最终表现为（）。

适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。

对任意选取的某笔交易进行追踪的内控评价方法是( )。

企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。

审议内部控制评价报告,对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是( )

内部控制评价的内容主要包括( )。

内控制评价方法包括( )。

《企业内部控制评价指引》第十五条规定,内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时,可以单独或者综合运用的方法有（）。