中级财务会计

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甲公司采用资产负债表债务法，核算所得税，适用的所得税税率为25%。2024年年初甲公司称税资产及递延所得税负债的期初余额均为0。2024年度甲公司实现利润总额2000万元。假定甲公司未杂年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可帮扣暂时性差异。与所得税核算有关的情况如下：（1） 2024年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用生限及净残值与会计估计相同。（2）以银行存款向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定企业向关联方的捐赠支出不允许税前扣除。（3）甲公司当年取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的成本为1400万元，2024年年末其公允价值为1800万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间确认的公众价值变动金额不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额（4） 2024年甲公司违反环保规定应支付罚款100万元罚款尚未支付。税法规定，违反环保规定的罚款支出不允许税前扣除。假定不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2024年度应交所得税的金额。（2）计算甲公司2024年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。（3）编制甲公司2024年度与所得税有关的会计分录。

A公司2024年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率沟25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 2024年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）2024年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2024年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。要求：（1）计算2024年A公司应交的所得税。（2）计算2024年A公司递延所得税发生额。（3）计算2024年A公司利润表中所得税费用金额。（4）编制与所得税相关的会计分录。

甲公司为增值税一般的纳税人，适用的税率13%，2025年12月发生如下经济业务：（1）销售一批库存商品取得不含税价款30万元，款项已收存银行，该批商品成本为18万元（2）当月出租闲置地生产设备取得不含税租金收入2万元，设备当月计提折旧8000元（3）本月发生管理费用35000元，销售费用22000元，收到与日常活动无关的政府补助12000元，支付合同违约金9000元要求：根据上述业务半只相关的会计分录