新建题库06290628

____导向审计阶段:19世纪中叶20世纪40年代

____导向审计阶段:20世纪40年代后

_____导向审计阶段:20世纪70年代以来

（1）特征：_____性（是审计____的本质特征）和权威性

（2）审核检查反映经济活动的信息是审计工作的核心

（3）审计对象必须明确

（2）审计工作必须有对照__和__

（3）审计结果应向各______报告

（4）审计的基本关系是一种___关系

（1）政府审计：作为一种外部审计，独立性较强，是单向独立，它仅仅与被审计独立，与 审计委托人不独立

（2）注册会计师审计：是一种_____审计，体现了_____独立，它独立于被审计单位和审计 委托人，独立性___

（3）内部审计：相对于外部审计而言，内部审计独立性较弱

（1）审批和管理协会会员，指导地方注册会计师协会办理注册会计师注册

（2）拟订注册会计师________，________，__________，___________情况

（1）指为提供高质量的专业服务，注册会计师必须具备的职业品德，学识与经验，专业训 练以及足够的分析，判断能力

（2）注册会计师应当持续了解并掌握当前法律，技术和实务的发展变化，将专业知识和技 能始终保持在应有水平，确保为客户提供具有专业水准的服务

（3）注册会计师在应用专业知识和技能时，注册会计师应当________________________

（4）如果在执业过程中发现无法胜任，则应由______________________________进行审计

注册会计师在营销专业服务时，不得有以下行为：

A.新闻媒体上______宣传提供的_____，拥有的______，或获得的______

b.________或无根据地_______其他注册会计师的工作

C.暗示有能力影响有关主管部门，监管机构/类似机构

d.作出其他欺骗性的可能导致误解的声明

e.注册会计师不得采用_______，________，________，_________等方式招揽业务。注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，但可以利用媒体刊登设立，合并，分立，解散，迁址，名称变更和招聘员工等信息

谢莹是大华会计师事务所北京分所的项目合伙人，2025年参加了事务所内部关于对职业道 德产生不利影响事项及其防范措施的讨论会议。以下是会议讨论部分内容：

大华会计师事务所对某公司按照收付实现制基础编制的现金收入和支出表出具审计报告，报告中增加限制条款为：财务报表是为了向当地银行申请贷款需提供现金流量信息而按照收 付实现制基础编制的，可能不适用于其他目的。因此，本报告仅供该公司以及当地银行使用， 不得用于其他目的。

（1）收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，取决于收费报价水平和所提供的相应服务。

（2）承接业务时

a.如果收费报价______，可能导致难以按照_______和________规范的要求执行任务，从而对________能力和应有的_________原则产生不利影响

b.如果收费报价明显低于前任注册会计师其他会计师事务所的相应报价，会计师事务所应当确保在提供专业服务时，遵守执业准则和职业道德规范的要求，使工作质量不受损害，使客户了解专业服务的范围和收费基础

C.事务所为完成委托主要依托______注册会计师，_______雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

ABC会计师事务所通过招投标程序，首次接受委托审计甲银行2025年度财务报表，委派 A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下：

（3）在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿，并委派其所在 业务部的B注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。

（4）审计项目组部分成员首次参与银行审计项目。A注册会计师向这些成员提供了其他银 行审计项目的工作底稿作参考。

要求：针对上述各事项，逐项指出A注册会计师的做法是否适当，如不适当，简要说明理 由。

（1）职业素质低下 （2）专业胜任能力不够 （3）对被审计单位经营情况___ （4）审计程序___ （5）所收集的证据___ （6）未能保持应有的___ （7）未能将审计证据，恰当地记录于__ （8）对客户舞弊的研究与重视不够 （9）审计欺诈的存在

对财务报表整体是否不存在由舞弊或错误导致的重大错报获取__________，使得注册会计师 能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

（1）按照适用的___编制___并使其实现___反映

（2）设计，执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报

（3）向注册会计师提供必要的工作条件

针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告框架编制并实现公允反映_______________

（1）发生

各类认定的含义：记录的交易和事项已发生

且与被审计单位有关各类认定对应具体审计目标：已记录的交易是真实的

所针对的具体问题：高估

（2）完整性

各类认定的含义：____

各类认定对应具体审计目标：___

所针对的具体问题：___

（3）准确性

各类认定的含义：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录

各类认定对应具体审计目标：已记录的交易是按正确的金额反映

所针对的具体问题：金额计算

（4）截止

各类认定的含义：交易和事项已记录正确的会计期间

各类认定对应具体审计目标：接近资产负债表日的交易记录与恰当期间

所针对的具体问题：交易所属的会计期间

（5）分类

各类认定的含义：交易和事项已记入恰当的账户

各类认定对应具体审计目标、记录的交易经过恰当的分类

所针对的具体问题：事项涉及的会计科目