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下列选项中，不属于土地增值税项目清算条件评估环节存在的风险是

下列选项中，不属于企业股权转让管理风险点的是：

矿业权出让收益改革的核心是：

纳税人发生的下列应税交易中，按“生产生活服务”征收增值税的是

张某是某互联网平台企业从业人员，2026 年 1 月和 2 月分别自该互联网平台取得劳务报酬所得 7000 元和 7500 元，则张某 1 月和 2 月应预扣预缴个人所得税合计（）元。

某企业 2026 年 1 月购买一台机器设备用于生产，取得增值税电子专用发票金额 400 万，税额 52 万；2026 年 2 月购买一辆商务车用于接送客户，取得增值税专用发票注明金额 150 万元、税额 19.5 万元；购买两间商品房办公使用，取得增值税专用发票注明金额 300 万元、税额 27 万元。进项税额已抵扣。该企业购进的资产允许企业所得税税前一次性扣除的金额是（）。

2026 年 3 月，甲企业支付给张某技术指导报酬 4 万元，支付给王某专利权使用权费用 10 万元，该专利权的成本为 5 万元。不考虑其他税费的影响，甲企业应扣缴个人所得税（　）万元。

2025 年某企业对其自有的一台安全生产专用设备进行智能化改造，该设备购置时原计税基础 200 万元，当年该设备智能化改造投入 150 万元。若企业当年抵免前应纳税额为 12 万元，则当年可抵免的应纳税额为（）万元。

2026 年 2 月，某实木地板生产企业从国外进口一批实木素板（进口关税税率 5%），关税计税价格为 20 万元，取得海关进口专用缴款书；本月领用该批进口实木素板用于生产加工成实木地板并销售，取得含税销售收入 56.5 万元，进口实木素板月初无期初库存，月末库存成本 2.52 万元。实木地板的消费税税率为 5%，计算本月应向税务机关缴纳的消费税是（）万元。

甲出版社本月向居民个人李某和非居民个人朴某分别支付稿酬 3800 元、3500 元，共应扣缴个人所得税（　）元。

业务（1）增值税销项税额为（）万元。

当期准予从销项税额中抵扣的进项税额合计为（）万元。

该企业当月应纳增值税（）万元。

甲企业新购置的办公楼应缴纳房产税和城镇土地使用税合计（）万元。

甲企业当年应纳税所得额为（）万元。业务（1）：①业务招待费的纳税调整：限额 1:8200×0.5%=41（万元）；限额 2:60×60%=36（万元），业务招待费纳税调增 60-36=24（万元）。\\n②研发费用加计扣除纳税调减金额=200÷10÷12×6+200=210（万元）。\\n业务（2）：广宣费扣除限额=8200×15% = 1230（万元），实际发生广宣费 500 万，当年发生的广宣费可以据实扣除，上年发生广宣费 50 万可以结转至本期扣除，纳税调减 50 万。\\n业务（3）：超过当年金融企业同期同类贷款年利率为 5% 的部分，不得税前扣除。可以税前扣除的利息=100×5% = 5（万元），实际支付利息 10 万元，纳税调增 5 万元。\\n业务（4）：全年成本费用中含实际发放的合理工资 1500 万元，可以据实扣除，无须进行纳税调整。接受劳务派遣 20 人，向劳务派遣公司支付劳务费用 70 万元，可以税前扣除，但不得作为计提三项经费的计算基数。\\n职工福利费扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生职工福利费 320 万元，纳税调增 320-210=110（万元）。\\n工会经费扣除限额=1500×2%=30（万元），实际拨缴工会经费 30 万元，未超过限额，据实扣除。\\n职工教育经费扣除限额=1500×8%=120（万元），实际发生职工教育经费 90 万元，未超过限额，据实扣除。\\n业务（5）：甲企业的会计利润总额=8200-5500-200-1000-600-200-100-1.4=598.6（万元）。\\n公益性扣除捐赠的限额=598.6×12%=71.83（万元），公益性捐赠 80 万元超过限额，因此，纳税调增 80-71.83=8.17（万元）。直接向受灾地区的捐赠，不得税前扣除，纳税调增 20 万元。\\n当期调增企业所得税应纳税所得额=24+5+110+8.17+20=167.17（万元）。\\n当期调减企业所得税应纳税所得额=210+50=260（万元）。\\n甲企业应纳税所得额=598. 6+167.17-260=505. 77（万元）。

甲企业当年应补（退）所得税税额为（）万元。甲生产企业当年应补（退）所得税额=505.77×25%-150=-23.56（万元）。

位于市区的化妆品公司为增值税一般纳税人，2026 年 3 月发生以下业务：\\n1.以成本为 70000 元、350 盒 A 型高档化妆品换取原材料，约定按 A 型高档化妆品平均销售价 250 元/盒（不含税额）结算，双方互开增值税专用发票。\\n2.将 A 型高档化妆品与外购的丝绸中国结组成套装 6000 套，销售给某商场，每套不含税价 360 元，其中，中国结不含税市场价 100 元/只。\\n3.从国外进口一批高档化妆品，关税计税价格为 60000 元，取得海关进口专用缴款书，当月将其中的 80% 用于连续生产高档化妆品。\\n4.向某影视制作公司销售上妆油 5000 盒，不含税价为 60 元/盒。\\n5.从小规模纳税人企业购进生产用酒精，取得 3% 征收率的增值税专用发票，注明金额 70000 元。\\n6.从某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购发票注明价款 166666.67 元，已全部生产领用。\\n7.本月取得电费、水费增值税专用发票，注明税额分别为 20800 元、19800 元。职工免费食堂耗用的电、水分别占本期购进总量的 15%。\\n8.转让一处 2009 年购入的办公楼，取得含税销售收入 330000 元，购买时支付买价 120000 元，相关税费 6000 元；该公司选择简易计税方法计税。\\n9.购进一处仓库储存原材料，取得增值税专用发票注明税额为 60000 元。\\n已知：高档化妆品的成本利润率为 5%，关税税率为 6%，A 型高档化妆品当期最高不含税价格 295 元/盒，高档化妆品消费税税率为 15%。\\n根据上述资料，回答下列问题：该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为（）元。进口高档化妆品的关税＝60000×6%＝3600（元）。\\n进口高档化妆品的增值税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×13%＝9727.06（元）。\\n进口高档化妆品的消费税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×15%＝11223.53（元）。\\n进口环节缴纳的税金＝3600＋9727.06＋11223.53＝24550.59（元）。

该化妆品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为（）元。业务 1 以高档化妆品换取原材料，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算。应纳消费税=350×295×15%=15487.50（元）；\\n业务 2 纳税人将应税消费品与非应税消费品，以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的整体销售金额按其中应税消费品适用的最高税率征税。例如，企业将高档化妆品、小工艺品等组成成套消费品销售时，则应按该成套消费品销售额以 15% 的税率征税。应纳消费税=6000×360×15%=324000（元）；\\n业务 3 进口高档化妆品连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税。可以抵扣的消费税=11223.53×80%=8978.82（元）；\\n业务 4 影视演员化妆用的上妆油，不属于消费税征税范围，不征收消费税。\\n该化妆品公司本期应纳消费税＝15487.5+324000-8978.82＝330508.68（元）。

该化妆品公司本期向税务机关缴纳的增值税税额为（）元。业务 1 销项税税额=350×250×13%=11375（元），进项税额=11375（元）；\\n业务 2 销项税额=6000×360×13%=280800（元）；\\n业务 3 准予抵扣的进项税额=9727.06（元）；\\n业务 4 销项税额=5000×60×13%=39000（元）；\\n业务 5 准予抵扣的进项税额=70000×3%=2100（元）；\\n业务 6 准予抵扣的进项税额=买价×9%=166666.67×9%=15000（元），注意 26 年起取消 1% 加计扣除的；\\n业务 7 外购水电用于集体福利，进项税额不得抵扣；准予抵扣的进项税额=（20800+19800）×（1-15%）=34510（元）；\\n业务 8 应纳税额=（330000-120000）÷（1+5%）×5%=10000（元）；\\n业务 9 准予抵扣的进项税额=60000（元）。\\n增值税销项税额合计＝11375＋280800+39000＝331175（元）。\\n准予抵扣的进项税额＝11375+9727.06+2100+15000+34510+60000＝132712.06（元）。\\n当期应纳增值税＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）。

( ) 企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

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