高级财务会计23级-作业

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

收藏

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 练习进度 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

甲公司2×22年发生的下列各项支出或费用中，应直接计入当期损益的有( )。

关于短期租赁和低价值资产租赁，下列项目中正确的有( )

A公司于2×23年12月31日"预计负债——产品质量保证"科目贷方余额为200万元，2×24年实际发生产品质量保证费用190万元，2×24年12月31日预提产品质量保证费用230万元。税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。2×24年12月31日该项负债的计税基础是( )万元。

下列各项负债中，其计税基础为零的是()。

下列各项中，产生可抵扣暂时性差异但不应确认递延所得税资产的是（）。

2×23年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款540万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2×23年12月31日，甲公司已经支付了400万元的罚款。不考虑其他因素，2×23年12月31日，因其他应付款产生的暂时性差异是( )万元。

下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的是（）。

2×24年度，甲公司适用的所得税税率为25%，从2×25年开始执行高新技术企业所得税税率15%。2×24年12月1日，甲公司购入乙公司股票1200万股作为其他权益工具投资核算，每股购买价款为8元，另支付交易费用10万元。2×24年12月31日乙公司股票收盘价格为9.2元/股。根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，2×24年12月31日，甲公司因该项其他权益工具投资应确认( )。

A公司2×23年发生1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许在当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×23年度实现销售收入10000万元。2×23年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异是( )万元。

2×23年，甲公司当期应交所得税200万元，递延所得税资产本期净增加32万元(其中2万元对应其他综合收益，30万元对应所得税费用)，递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素，2×23年度利润表应列示的所得税费用金额是( )万元。

下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的有()。

甲公司2×24年度实现销售收入4000万元，发生广告费900万元，至年末尚未支付给广告公司，根据税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×24年适用的企业所得税税率为25%，2×24年底甲公司被认定为高新技术企业，自2×25年1月1日起适用的企业所得税税率为15%，预计未来期间甲公司能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×24年对该广告费相关递延所得税会计处理表述正确的有（）。

2×25年12月甲公司计入成本费用的应付职工薪酬为600万元，至2×25年12月31日尚未支付。其中，按照税收法律、法规的规定当期可予税前扣除的工资薪金为400万元，发生的职工福利费支出为150万元（其中不允许税前扣除的金额为94万元），职工教育经费为50万元（其中当期可予税前扣除的金额为32万元，剩余部分准予以后年度结转扣除）。2×25年12月31日，下列甲公司有关应付职工薪酬的账面价值和计税基础正确的有（）。

下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，错误的有( )。

下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有()。

甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变化，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×24年初递延所得税资产的账面余额为250万元，递延所得税负债的账面余额为零，不存在其他未确认暂时性差异影响所得税的事项。2×24年，甲公司发生的下列交易或事项，其会计处理与税法规定存在差异： (1) 甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其初始投资成本为1000万元，截至2×24年12月31日，甲公司该股权投资的账面价值为1900万元。其中，因乙公司2×24年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元；因乙公司持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的其他综合收益增加，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元。其他长期股权投资账面价值的调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润，甲公司计划于2×25年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。 (2) 2×24年，甲公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1560万元，甲公司2×24年度销售收入为8000万元。税法规定，不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (3) 甲公司2×24年度实现利润总额1500万元，以前年度发生的可弥补亏损1000万元尚在税法允许结转以后年度抵扣产生的所得税期限内。 (4) 除上述事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项，甲公司和乙公司均为境内居民企业，不考虑中期财务报告及其他因素。甲公司于年末进行所得税会计处理。要求： (1) 根据资料，填写下表： | 事项 | 暂时性差异种类 | 暂时性差异金额（万元） | 递延所得税资产（负债）本期变化额（万元） | (2) 分别计算甲公司2×24年应交所得税、所得税费用。 (缺图)

下列各项中属于企业会计政策变更的是（）。

在采用追溯调整法处理会计政策变更时，下列表述不正确的是（）。

甲公司2×22年12月31日发现2×21年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报。甲公司适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×21年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。

下列各项中，不属于会计估计的是( )。