《初级会计实务》通关密卷五

（1）1日，该企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并投入使用，其中，研究阶段支出为150万元，开发阶段符合资本化的支出为300万元，无法区分的支出为100万元。该项无形资产无法确定其预计使用年限。

（2）5日，该企业出租一项特许权，账面余额为600万元，已摊销150万元，本月应摊

销3万元，收到本月租金7万元存入银行。假定适用增值税税率为 6%。

（3）15日，该企业和甲企业签订租赁合同，将其一项生产用专利技术出租，每月租金为

10万元，租赁期为1年，甲企业于2月1日可以开始使用该项专利技术。该无形资产于 2016年3月31日研发成功并达到预定用途，成本为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零。

（4）29日，该企业出售一项专利权，该专利权账面余额为600万元，已摊销150万元，

年前已计提减值准备50万元，取得收入300万元，不考虑相关税费。

根据资料3，该项业务对企业2022 年度损益影响（）

（1）1日，该企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并投入使用，其中，研究阶段支出为150万元，开发阶段符合资本化的支出为300万元，无法区分的支出为100万元。该项无形资产无法确定其预计使用年限。

（2）5日，该企业出租一项特许权，账面余额为600万元，已摊销150万元，本月应摊

销3万元，收到本月租金7万元存入银行。假定适用增值税税率为 6%。

（3）15日，该企业和甲企业签订租赁合同，将其一项生产用专利技术出租，每月租金为

10万元，租赁期为1年，甲企业于2月1日可以开始使用该项专利技术。该无形资产于 2016年3月31日研发成功并达到预定用途，成本为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零。

（4）29日，该企业出售一项专利权，该专利权账面余额为600万元，已摊销150万元，

年前已计提减值准备50万元，取得收入300万元，不考虑相关税费。

根据资料4，29日由于出售专利权，对利润总额影响（）万元。

（1）1日，该企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并投入使用，其中，研究阶段支出为150万元，开发阶段符合资本化的支出为300万元，无法区分的支出为100万元。该项无形资产无法确定其预计使用年限。

（2）5日，该企业出租一项特许权，账面余额为600万元，已摊销150万元，本月应摊

销3万元，收到本月租金7万元存入银行。假定适用增值税税率为 6%。

（3）15日，该企业和甲企业签订租赁合同，将其一项生产用专利技术出租，每月租金为

10万元，租赁期为1年，甲企业于2月1日可以开始使用该项专利技术。该无形资产于 2016年3月31日研发成功并达到预定用途，成本为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零。

（4）29日，该企业出售一项专利权，该专利权账面余额为600万元，已摊销150万元，

年前已计提减值准备50万元，取得收入300万元，不考虑相关税费。

根据上述资料，该企业1 月无形资产业务对营业利润变动（）万元

（1）当年銷售商品收到现金2200万元，提供劳务收到现金600万元，收到上年赊销款

40万元，因质量问题客户退回2020年销售部分，于当日支付退货款30万元。

（2）为构建一条生产线，“当年支付200万元购买工程物资，支付承包商工程款300万元；

当年购买原材料支件1200万元，支付上年原材料款项600万元，支付各项税费390万元，归还银行借款和利息320万元。以上款项均通过银行存款支付。

《3）当年支付生产经营人员工资400万元；支付在建工程人员工资 150万元，支付现金股利50万元。

根据材料1，销售商品、提供劳务收到的现金流量为

（1）当年銷售商品收到现金2200万元，提供劳务收到现金600万元，收到上年赊销款

40万元，因质量问题客户退回2020年销售部分，于当日支付退货款30万元。

（2）为构建一条生产线，“当年支付200万元购买工程物资，支付承包商工程款300万元；

当年购买原材料支件1200万元，支付上年原材料款项600万元，支付各项税费390万元，归还银行借款和利息320万元。以上款项均通过银行存款支付。

《3）当年支付生产经营人员工资400万元；支付在建工程人员工资 150万元，支付现金股利50万元

根据资料1-3，经营活动产生的现金流量为

（1）当年銷售商品收到现金2200万元，提供劳务收到现金600万元，收到上年赊销款

40万元，因质量问题客户退回2020年销售部分，于当日支付退货款30万元。

（2）为构建一条生产线，“当年支付200万元购买工程物资，支付承包商工程款300万元；

当年购买原材料支件1200万元，支付上年原材料款项600万元，支付各项税费390万元，归还银行借款和利息320万元。以上款项均通过银行存款支付。

《3）当年支付生产经营人员工资400万元；支付在建工程人员工资 150万元，支付现金股利50万元。

根据材料1-3，投资活动产生的现金流量为

（1）当年銷售商品收到现金2200万元，提供劳务收到现金600万元，收到上年赊销款

40万元，因质量问题客户退回2020年销售部分，于当日支付退货款30万元。

（2）为构建一条生产线，“当年支付200万元购买工程物资，支付承包商工程款300万元；

当年购买原材料支件1200万元，支付上年原材料款项600万元，支付各项税费390万元，归还银行借款和利息320万元。以上款项均通过银行存款支付。

《3）当年支付生产经营人员工资400万元；支付在建工程人员工资 150万元，支付现金股利50万元。

根据材料1-3，筹资活动产生的现金流量净额为

2021年1月1日，所有者权益总额为60 000万元，其中股本35 000万元，资本公积5000万元，盈余公积6000万元，未分配利润14000万元。2021年度 M公司发生如下经济业务：

（1）甲投资者投入自产产品一批，双方约定价值为3000万元，协议约定价值不公允，公允价值为2500万元，税务部门认定增值税税额为325万元，并开具了增值税专用发票。同时 M公司增加股本2000万元，相关法律手续已办妥。

（2）经股东会决议，并报有关部门核准，增发普通股5000万股，每股面值1元，每股发行价格7元，按照发行价格的3%向证券公司支付发行费。发行收入已全部收到并存入银行。

（3）因扩大经营规模需要，经股东会批准，M 公司将盈余公积2000万元转增股本。

（4）结转本年实现净利润5000万元。

（5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

（6） 向投资者宣告分配现金股利600万元。

（7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配一应付现金股利或利润”明细账户余额结转至未分配利润账户。

M公司年末股本账面余额为（）万元

2021年1月1日，所有者权益总额为60 000万元，其中股本35 000万元，资本公积5000万元，盈余公积6000万元，未分配利润14000万元。2021年度 M公司发生如下经济业务：

（1）甲投资者投入自产产品一批，双方约定价值为3000万元，协议约定价值不公允，公允价值为2500万元，税务部门认定增值税税额为325万元，并开具了增值税专用发票。同时 M公司增加股本2000万元，相关法律手续已办妥。

（2）经股东会决议，并报有关部门核准，增发普通股5000万股，每股面值1元，每股发行价格7元，按照发行价格的3%向证券公司支付发行费。发行收入已全部收到并存入银行。

（3）因扩大经营规模需要，经股东会批准，M 公司将盈余公积2000万元转增股本。

（4）结转本年实现净利润5000万元。

（5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

（6） 向投资者宣告分配现金股利600万元。

（7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配一应付现金股利或利润”明细账户余额结转至未分配利润账户。

M公司年末资本公积账面余额为（）万元