税法课后习题

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甲礼花厂2026年3月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本42万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费6万元。乙厂无同类焰火的市场售价。40%用于连续生产A型组合焰火。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额46万元，将其余的（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额55万元，3月28日收取货款的70%，4月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率15%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）说明业务（2）中用于销售的焰火是否需要缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）本月应缴纳的消费税。

下列关于消费税税目“烟”的说法中，正确的是（）。

下列关于电子烟消费税的表述中，正确的有（）。

甲小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月相关业务如下：（1）将100辆A型电动小汽车销售给乙汽车4S店，不含税销售价格88万元/辆，款项已收讫；乙汽车4S店以含增值税价格118万元销售给消费者，本月销售95辆。（2）将80辆B型燃油小汽车销售给乙汽车4S店，不含税销售价格75万元/辆，款项已收讫；乙汽车4S店以含增值税价格99万元销售给消费者，本月销售78辆。（3）上月以托收承付方式将100辆C型燃油小汽车销售给丙贸易公司，不含税销售价格18万元/辆，本月发出100辆并办妥托收手续。当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为22万元/辆。（其他相关资料：①生产、委托加工和进口环节，B型小汽车消费税税率5%，C型小汽车消费税税率3%；②零售超豪华小汽车的消费税税率10%；③丙贸易公司具有出口经营权。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）甲小汽车生产企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。（2）说明业务（1）乙汽车4S店是否需要缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（2）甲小汽车生产企业应缴纳的消费税。（4）说明业务（2）乙汽车4S店是否需要缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（5）说明业务（3）甲小汽车生产企业消费税的纳税义务发生时间所属月份，并计算应缴纳的消费税。（6）判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

下列属于消费税出口退税政策的有（）。

某市高尔夫球具生产企业2026年3月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定于3月5日、5月5日各支付50%价款，3月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业3月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

下列关于消费税征收管理的说法中，正确的有（）。

说明业务（1）甲小汽车生产企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。

说明业务（1）乙汽车45店是否需要缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。

计算业务（2）甲小汽车生产企业应缴纳的消费税。

说明业务（2）乙汽车4S店是否需要缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。

判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

下列关于消费税征收管理的说法中，正确的有（）。

下列关于所得来源地确定方法的表述中，不符合企业所得税法规定的是（）。

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按预提所得税税率缴纳我国企业所得税的有（）。

下列关于企业所得税收入确认的表述中，不符合税法规定的是（）。

甲公司2022年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2026年3月将全部股权转让取得收入1500万元，并完成股权变更手续，转让时乙公司账面累计来分配利润200万元、累计盈余公积150万元。甲公司应确认股权转让的应纳税所得额为（）万元。

企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的有（）。

企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。

下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）。

股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。后来乙企业转让上述代持的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证：相关款项已经交付张某。关于上述业务税务处理的说法正确的有（）

居民企业以技术成果投资人股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，其税务处理符合税法规定的有（）。

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