6.20日测试卷

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甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业提供产品设计服务以及相关培训，取得产品设计服务收入30万元，培训收入10万元，均为含增值税收入；(2)为我国境内丙企业提供信息系统服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，同时取得技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并收到后期维护的技术服务费，开具增值税专用发票，分别注明设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进一台大型设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为100万元；支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额1万元。已知：本月取得相关票据均符合税法规定并按规定认证抵扣进项税额；技术转让的价款与提供技术咨询的价款在同一张发票上开具；该公司不适用增值税加计抵减政策。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.业务(1)(2)应计算销项税额()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业提供产品设计服务以及相关培训，取得产品设计服务收入30万元，培训收入10万元，均为含增值税收入；(2)为我国境内丙企业提供信息系统服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，同时取得技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并收到后期维护的技术服务费，开具增值税专用发票，分别注明设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进一台大型设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为100万元；支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额1万元。已知：本月取得相关票据均符合税法规定并按规定认证抵扣进项税额；技术转让的价款与提供技术咨询的价款在同一张发票上开具；该公司不适用增值税加计抵减政策。要求：根据上述资料，回答下列问题：2.业务(3)应计算销项税额()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业提供产品设计服务以及相关培训，取得产品设计服务收入30万元，培训收入10万元，均为含增值税收入；(2)为我国境内丙企业提供信息系统服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，同时取得技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并收到后期维护的技术服务费，开具增值税专用发票，分别注明设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进一台大型设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为100万元；支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额1万元。已知：本月取得相关票据均符合税法规定并按规定认证抵扣进项税额；技术转让的价款与提供技术咨询的价款在同一张发票上开具；该公司不适用增值税加计抵减政策。要求：根据上述资料，回答下列问题：3.甲企业当月准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业提供产品设计服务以及相关培训，取得产品设计服务收入30万元，培训收入10万元，均为含增值税收入；(2)为我国境内丙企业提供信息系统服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，同时取得技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并收到后期维护的技术服务费，开具增值税专用发票，分别注明设备金额50万元，技术服务费20万元。(4)购进一台大型设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为100万元；支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额1万元。已知：本月取得相关票据均符合税法规定并按规定认证抵扣进项税额；技术转让的价款与提供技术咨询的价款在同一张发票上开具；该公司不适用增值税加计抵减政策。要求：根据上述资料，回答下列问题：4.甲企业当月应缴纳增值税()万元。

2×20年至2×21年，甲公司发生的与建造合同相关的交易或事项如下：资料一：2×20年2月20日，甲公司为竞标乙公司的购物中心建造项目，以银行存款支付投标材料制作费2万元。2×20年3月1日，甲公司成功中标该项目，合同约定，该购物中心的建设周期为2×20年3月1日至2×21年12月31日，工程价款为2995万元，预计合同总成本为2400万元，如果甲公司不能按时完成建造项目，需支付20万元罚款，该罚款从合同价款中扣除，甲公司估计按期完工的概率为90%,延期概率为10%,预期包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。资料二：合同开始日，甲公司判断该项合同履约义务属于某一个时段内履行的履约义务，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。资料三：2×20年4月10日，甲公司收到乙公司预付的工程款2000万元并存入银行。资料四：2×20年12月31日，工程累计实际发生成本1440万元，其中，耗用原材料800万元，应付工程人员薪酬640万元，甲公司预计还将发生工程成本960万元。资料五：2×21年12月20日，购物中心建造完成，甲公司累计发生的工程总成本为2300万元。甲公司收到乙公司支付的剩余工程款995万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。1.甲公司2×20年2月20日支付投标材料制作费的账务处理正确的是()。

2×20年至2×21年，甲公司发生的与建造合同相关的交易或事项如下：资料一：2×20年2月20日，甲公司为竞标乙公司的购物中心建造项目，以银行存款支付投标材料制作费2万元。2×20年3月1日，甲公司成功中标该项目，合同约定，该购物中心的建设周期为2×20年3月1日至2×21年12月31日，工程价款为2995万元，预计合同总成本为2400万元，如果甲公司不能按时完成建造项目，需支付20万元罚款，该罚款从合同价款中扣除，甲公司估计按期完工的概率为90%,延期概率为10%,预期包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。资料二：合同开始日，甲公司判断该项合同履约义务属于某一个时段内履行的履约义务，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。资料三：2×20年4月10日，甲公司收到乙公司预付的工程款2000万元并存入银行。资料四：2×20年12月31日，工程累计实际发生成本1440万元，其中，耗用原材料800万元，应付工程人员薪酬640万元，甲公司预计还将发生工程成本960万元。资料五：2×21年12月20日，购物中心建造完成，甲公司累计发生的工程总成本为2300万元。甲公司收到乙公司支付的剩余工程款995万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。2.甲公司2×20年4月10日收到乙公司预付工程款账务处理正确的是()。

2×20年至2×21年，甲公司发生的与建造合同相关的交易或事项如下：资料一：2×20年2月20日，甲公司为竞标乙公司的购物中心建造项目，以银行存款支付投标材料制作费2万元。2×20年3月1日，甲公司成功中标该项目，合同约定，该购物中心的建设周期为2×20年3月1日至2×21年12月31日，工程价款为2995万元，预计合同总成本为2400万元，如果甲公司不能按时完成建造项目，需支付20万元罚款，该罚款从合同价款中扣除，甲公司估计按期完工的概率为90%,延期概率为10%,预期包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。资料二：合同开始日，甲公司判断该项合同履约义务属于某一个时段内履行的履约义务，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。资料三：2×20年4月10日，甲公司收到乙公司预付的工程款2000万元并存入银行。资料四：2×20年12月31日，工程累计实际发生成本1440万元，其中，耗用原材料800万元，应付工程人员薪酬640万元，甲公司预计还将发生工程成本960万元。资料五：2×21年12月20日，购物中心建造完成，甲公司累计发生的工程总成本为2300万元。甲公司收到乙公司支付的剩余工程款995万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。3.甲公司2×20年实际发生工程成本账务处理正确的是()。

2×20年至2×21年，甲公司发生的与建造合同相关的交易或事项如下：资料一：2×20年2月20日，甲公司为竞标乙公司的购物中心建造项目，以银行存款支付投标材料制作费2万元。2×20年3月1日，甲公司成功中标该项目，合同约定，该购物中心的建设周期为2×20年3月1日至2×21年12月31日，工程价款为2995万元，预计合同总成本为2400万元，如果甲公司不能按时完成建造项目，需支付20万元罚款，该罚款从合同价款中扣除，甲公司估计按期完工的概率为90%,延期概率为10%,预期包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。资料二：合同开始日，甲公司判断该项合同履约义务属于某一个时段内履行的履约义务，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。资料三：2×20年4月10日，甲公司收到乙公司预付的工程款2000万元并存入银行。资料四：2×20年12月31日，工程累计实际发生成本1440万元，其中，耗用原材料800万元，应付工程人员薪酬640万元，甲公司预计还将发生工程成本960万元。资料五：2×21年12月20日，购物中心建造完成，甲公司累计发生的工程总成本为2300万元。甲公司收到乙公司支付的剩余工程款995万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。4.甲公司2×20年12月31日应确认的收入为()万元。

2×20年至2×21年，甲公司发生的与建造合同相关的交易或事项如下：资料一：2×20年2月20日，甲公司为竞标乙公司的购物中心建造项目，以银行存款支付投标材料制作费2万元。2×20年3月1日，甲公司成功中标该项目，合同约定，该购物中心的建设周期为2×20年3月1日至2×21年12月31日，工程价款为2995万元，预计合同总成本为2400万元，如果甲公司不能按时完成建造项目，需支付20万元罚款，该罚款从合同价款中扣除，甲公司估计按期完工的概率为90%,延期概率为10%,预期包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。资料二：合同开始日，甲公司判断该项合同履约义务属于某一个时段内履行的履约义务，甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。资料三：2×20年4月10日，甲公司收到乙公司预付的工程款2000万元并存入银行。资料四：2×20年12月31日，工程累计实际发生成本1440万元，其中，耗用原材料800万元，应付工程人员薪酬640万元，甲公司预计还将发生工程成本960万元。资料五：2×21年12月20日，购物中心建造完成，甲公司累计发生的工程总成本为2300万元。甲公司收到乙公司支付的剩余工程款995万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。5.甲公司2×21年12月20日应结转的成本为()万元。

股份有限公司通过配股将筹集的资金对上游供货商进行股权投资，可能达到()的目的。

2×21年甲公司将每件成本6万元的商品以每件售价为10万元出售给乙公司，一共销售10件商品，未计提存货跌价准备。至2×21年12月31日，款项尚未支付，乙公司自甲公司购入的商品已对外出售40%,售价为55万元，60%尚未对外销售，形成存货，其可变现净值为每件7万元。甲公司对1年以内应收账款(含应收关联方款项)按余额5%计提坏账准备。甲公司为乙公司的母公司，甲公司和乙公司适用所得税税率均为20%。假设不考虑其他因素，下列各项关于甲公司编制合并财务报表的会计处理中，正确的有()。

根据《一般企业利润表的列报格式和列报方法(修订征求意见稿)》,下列属于经营类别单列项目的有()。

2×18年1月1日，甲公司出售所持联营企业(乙公司)的全部30%股权，出售所得价款1800万元。出售当日，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为1200万元，其中投资成本为850万元，损益调整为120万元，因乙公司持有的非交易性权益工具投资公允价值变动应享有其他综合收益的份额为50万元，因乙公司所持丙公司股权被稀释应享有的资本公积份额为180万元。另外，甲公司应收乙公司已宣告但尚未发放的现金股利10万元。按照10%的比例计提盈余公积。不考虑税费及其他因素，下列各项关于甲公司出售乙公司股权会计处理的表述中，正确的有()。

下列情形中应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有()。

下列有关分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计处理的表述中，正确的有()。

在数智财务中，下列各项技术中可以应用于提高财务管理效率的有()。

二十大报告中“三个务必”是指()。

根据《增值税预缴税款管理办法》,下列情形中，预缴税款的期限表述正确的有()。

根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》,关于电子会计凭证的报销、入账、归档管理，以下说法正确的有()。

关于增值税一般纳税人购进固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有()。