项目二增值税习题(附答案)

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包装物随同产品销售单独计价时销售额应记入“主营业务收入”,并计算缴纳增值税。( )

进口货物纳税义务发生的时间为报关进口后15天。（）

纳税人销售货物或者应税劳务,先开具发票的,其增值税纳税义务发生时间为实际收到款项的当天。（）

外贸企业与工业企业出口退税的计算方法相同。（）

某商贸企业(增值税一般纳税人)进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税为40万元;本月将机器售出,取得不含税销售额350万元。要求:计算该商贸企业本月应纳增值税税额。

某化妆品生产厂为增值税一般纳税人,本月销售高档化妆品取得不含税销售额600 000元,另将自产的高档化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100 000元,无市场售价可供参考,该高档化妆品适用消费税税率为15%,成本利润率为5%。要求:计算本月的计税销售额。

甲企业(增值税一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为80元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具在同一张发票上),并提供 1/10, n/20 的销售折扣。乙公司于10日内付款。要求:计算甲企业此项业务的计税销售额。

某家电生产企业为增值税一般纳税人,本月向市职工活动中心赠送自产液晶电视机 10 台，每台电视机的成本价3000元,市场销售价格5000元(不含税);赠送新研制的新型节能空调5台,每台成本价8000元,市场上尚无同类产品销售。家电产品的成本利润率为10%。要求:计算该家电生产企业本月的计税销售额。

某电子企业为增值税一般纳税人,2022年7月发生下列经济业务: (1)销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底,购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部职工集体福利领用甲材料1000千克,每千克单位成本为50元。 (4)企业某项免征增值税项目领用甲材料200千克,每千克单位成本为50元，同时领用 A产品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800千克,每千克单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕,本月取得的进项税额抵扣凭证均已申报抵扣。购销货物增值税税率均为13%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。要求: (1)计算当月销项税额。 (2)计算当月可抵扣进项税额。 (3)计算当月应纳增值税税额。

某工业企业(增值税一般纳税人),2022年7月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、2.99万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣。另支付运费取得增值税专用发票,注明运输费3万元,增值税0.27万元。 (2)购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.04万元,专用发票当月通过认证并申报抵扣。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42 万元。 (4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明不含税销售额42万元。 (5)期初留抵进项税额 0.5 万元。要求:计算该企业当期应纳增值税税额。

某商业企业是增值税一般纳税人,2022年6月末留抵税额2000元,7月发生下列业务: (1)购入商品一批,取得增值税专用发票,价款10000元，税款1300元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元。 (3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关批准的收购凭证上注明收购款1500元。 (4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款30000元，税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证。 (5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款20000元,税款2600元。 (6)零售日用商品,取得含税收入150 000元。 (7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类商品不含税销售价格30 000元。 (8)外购计算机20台，取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5 台捐赠希望小学,另10 台全部零售,零售价每台8000 元。假定相关可抵扣进项税额的发票均通过认证并申报抵扣。要求: (1)计算当期全部可从销项税额中抵扣的增值税进项税额合计数(考虑转出的进项税额)。 (2)计算当期增值税销项税额。 (3)计算当期应纳增值税税额。

红光制造厂为增值税一般纳税人,2022年7月发生下列经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为700000元,增值税税额为91000元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。企业因资金不足,上述各款项全部尚未支付,材料已验收入库。 (2)接受某公司无偿捐赠的原材料一批,增值税专用发票上注明的货款为30 000元,增值税税额为3900元,专用发票当月通过认证并申报抵扣。材料已验收入库,并以银行存款支付相关手续费300元。 (3)基本生产车间委托某机修厂修理设备,以银行存款支出修理费3000元,增值税税额为390元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票,当月通过认证并申报抵扣。 (4)购人不需安装的新设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为20000元,税额为2600元,当月通过认证并申报抵扣,款项已用银行存款支付。 (5)销售产品取得销售额500000元,按规定收取增值税税额为65 000元,开具增值税专用发票5张,款项已收到存入银行。 (6)随同产品出售一批单独计价的包装物,开具普通发票一张,金额1017元,款项已收到。 (7)将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65000元,适用增值税税率为13%,开具增值税专用发票一张。 (8)工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工个人,该批产品实际成本为60 000元,无同类产品售价,适用增值税税率为13%,未开具发票。(成本利润率为10%) (9)将自产的一批产品送给某灾区,作为抗洪救灾用。该批产品按售价计算(不含税金额)为80000元,其实际成本为60000元,适用增值税税率为13%,未开具发票。要求:根据上述资料进行相应的会计处理,并计算当期应交增值税税额。

库，并以银行存款支付相关手续费300元。 (3)基本生产车间委托某机修厂修理设备,以银行存款支出修理费3000元，增值税税额为390元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票,当月通过认证并申报抵扣。 (4)购人不需安装的新设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为20000元，税额为2600元,当月通过认证并申报抵扣,款项已用银行存款支付。 (5)销售产品取得销售额500000元,按规定收取增值税税额为65 000元，开具增值税专用发票5张，款项已收到存入银行。 (6)随同产品出售一批单独计价的包装物,开具普通发票一张,金额1017元，款项已收到。(7)将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65000元,适用增值税税率为13%,开具增值税专用发票一张。 (8)工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工个人，该批产品实际成本为60 000元,无同类产品售价,适用增值税税率为13%,未开具发票。(成本利润率为10%) (9)将自产的一批产品送给某灾区,作为抗洪救灾用。该批产品按售价计算(不含税金额)为80000元,其实际成本为60000元,适用增值税税率为13%,未开具发票。要求: 根据上述资料进行相应的会计处理，并计算当期应交增值税税额。

某自营出口生产企业本季度出口日用工业品48 000美元,报关出口当天美元与人民币汇率为1: 6.55。该季度内销产品800000元,增值税税率为13%,出口退税率为11%。当期购进原材料进项税额为152 000元。要求:根据上述业务,计算应纳(退)税额并作相应会计处理(该企业实行“免、抵、退”方法)。

某生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销售货物取得不含税销售额150 万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:6.55),该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为9%。要求:计算该企业6月“免、抵、退”税额并进行相应的会计处理。

为什么税法把增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两类?划分标准是什么?

兼营行为和混合销售行为应如何进行税务处理?

货物销售出去以后,对方要求退货,但已经开出的增值税专用发票对方无法退回，这种情况应如何处理?

如何理解增值税的“零”税率规定?

哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣?什么情况下进项税额需要转出?