2026学年智慧税费申报与管理考试题库（单24×1.5、多15×2，判10×1，...

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下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。

纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

郑某2024年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆损款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间为（）。

下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）

某公司为增值税小规模纳税人，2024年5月销售货物取得含税收入41 200元，当月销售一台使用过的2013年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额36 050元，该设备购买时支付价款40 000元。则该公司5月应缴纳增值税（）。

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。

某商场为增值税一般纳税人，2024年12月该商场采取以旧换新方式销售金项链，新项链的总销售价为70.2万元，收购旧项链作价20万元，采取以旧换新方式销售金项链实际收取价款50.2万元。已知增值税税率为16%，金银首饰的消费税税率为5%，上述价款均为含增值税款项。该商场当月该笔业务应纳消费税，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2024年8月，甲企业从我国居民企业乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于综合所得的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。