2026-05-31 14:05:46拍照录题

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位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人，兼营电脑技术研发和技术服务。2026年3月经营业务如下：（1）采用直接收款方式销售A型电脑2 000台，不含增值税价格0.5万元/台，因数量大，给予买方20%的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。（2）采用赊销方式销售B型电脑5 000台，不含增值税价格0.5万元/台，签订的书面合同中未约定收款日期，电脑已发出。（3）将C型电脑的境外经销权转让给境外某公司，取得价款200万元，该经销权完全在境外使用。（4）为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务，开具的同一张增值税普通发票上分别注明价款1 000万元和159万元。（5）购买电脑配件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款1 500万元、税额195万元。该批配件入库后因管理不善毁损10%、用于职工福利发放10%。（6）进口铅蓄电池一批，关税计税价格为96万元，该批电池已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。（7）在市区购入占地2 000平方米的一处厂房，取得的增值税普通发票上注明不含税价款1 200万元、税额60万元，已办理房屋权属转移登记。（8）上月购进配件取得的增值税专用发票被税务机关认定为异常凭证，已申报抵扣进项税额60万元。（其他相关资料：进口铅蓄电池关税税率10%，铅蓄电池消费税税率4%，当地契税税率为3%，城镇土地使用税年税额20元/平方米，上月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额；该企业纳税信用为B级）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）判断业务（2）是否需要在2026年3月份缴纳增值税，并说明理由。（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（4）判断业务（4）是否免征增值税，并说明理由。（5）计算业务（5）可抵扣的进项税额。（6）计算业务（6）应缴纳的关税、进口环节增值税和消费税。（7）计算业务（7）应缴纳的契税、2026年应缴纳的城镇土地使用税。（8）计算该企业3月可抵扣的进项税额。（9）计算该企业3月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。（10）计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计。

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