5.10-马勇-利润_所有者权益_支付结算-1题1解308327

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某企业2025年发生经济业务如下：确认销售费用1 000万元，公允价值变动损失60万元，确认信用减值损失4万元，支付税收滞纳金26万元。不考虑其他因素，上述业务导致该企业2025年营业利润减少的金额为（）万元。

下列各项中，影响企业营业利润的有（）。

甲公司2025年实现营业收入2 100万元，结转营业成本1 700万元，实现资产处置收益120万元，发生期间费用210万元，接受捐赠利得80万元，缴纳行政罚款支出3万元，当年应交所得税费用为97.5万元。则甲公司2025年实现利润总额（）万元。

甲公司2026年3月实现利润总额5 000万元，确认所得税费用1 100万元，代扣代缴个人所得税费用40万元。不考虑其他因素，甲公司3月的净利润为（）万元。

下列会计处理中，表述正确的是（）。

下列各项中，通过“营业外支出”科目核算的有（）。

某企业某月发生以下交易或事项：发生罚款支出5 000元，支付合同违约金2 000元，出售专利权净损失10 000元，自然灾害导致存货毁损净损失3 000元，则该企业本月应计入营业外支出的金额为（）元。

2025年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入1万元，从其投资的居民企业取得现金股利1万元，税收滞纳金10万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，2025年该企业应确认所得税费用为（）万元。

A公司2025年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。A公司适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2025年度应纳税所得额为（）万元。

2025年度某企业实现利润总额为1 000万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。不考虑其他因素，该企业2025年度利润表“所得税费用”项目的本期金额为（）万元。

企业的所得税费用应根据当期应交所得税和递延所得税计算确定。（）

期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）

表结法下，每月月末需编制转账凭证，将在账上结出各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。（）

下列选项中，期末应结转到“本年利润”科目借方的是（）。

根据资料①，甲公司2026年实现的利润总额是（）万元。

根据资料②，下列各项中，关于甲公司纳税调整事项的表述正确的是（）。

根据资料①和资料②，甲公司2026年应纳税所得额是（）万元。

根据资料③，下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是（）。

根据期初资料、资料①-③，甲公司2026年实现的净利润是（）万元。

甲、乙有限责任公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投入的原材料一批，投资协议约定价值为100万元（与公允价值相符），由乙公司支付税款并开具增值税专用发票。接受投资后，甲公司的实收资本总额为400万元，乙公司占甲公司注册资本的20%，不考虑其他因素，甲公司接受投资使实收资本增加（）万元。

某股份有限公司对外公开发行普通股2 000万股，每股面值为1元，每股发行价格为3元，发行手续费600 000元从发行收入中扣除，发行所得款项存入银行。不考虑其他因素，下列各项中，该笔业务会计处理正确的是（）。

某股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2 000股，每股面值1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应计入资本公积的金额为（）元。

企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的计入财务费用。（）

下列各项中，会导致企业实收资本或股本增加的有（）。

2026年5月初，某上市公司所有者权益相关科目贷方余额如下：“股本”科目为100 000万元（每股面值为1元），“资本公积（股本溢价）”科目为3 000万元，“盈余公积”科目为30 000万元。经股东会批准，当月该公司以每股3元的价格回购本公司股票2 000万股并注销。不考虑其他因素，该公司注销本公司股份时应冲减的盈余公积为（）万元。

某股份有限公司股本为1 000万元（每股面值1元），资本公积（股本溢价）为150万元，盈余公积为100万元。经股东会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销，不考虑其他因素，下列关于该公司注销库存股的会计处理正确的是（）。

企业发行的普通股以外的按照准则规定归类为权益工具的各种金融工具，如归类为权益工具的优先股、永续债等，应在资产负债表的（）项目进行列示。

企业发行的其他权益工具，如分类为权益工具的，其发生的手续费、佣金等交易费用，应当计入的会计科目是（）。

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