5.8-马勇-长期股权投资、个人所得税-1题1解

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下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是（）。

2026年1月1日，甲公司合并乙公司，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元）作为对价取得乙公司60%股权，于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，乙公司在最终控制方合并报表中的净资产的账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

2026年1月1日，甲公司合并乙公司，该项合并属于非同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元）作为对价取得乙公司60%股权，并能够对乙公司实施控制。合并日，乙公司在最终控制方合并报表中的净资产的账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

下列有关非同一控制下控股合并的处理方法中，正确的有（）。

2026年1月1日，甲公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元）作为对价取得乙公司30%股权，能够对乙公司实施重大影响。不考虑其他因素，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。

甲公司于2025年1月1日以银行存款1 500万元自非关联方处取得乙公司70%的股权，并能够对乙公司实施控制。2025年1月20日，乙公司宣告分派现金股利120万元。2025年乙公司实现净利润200万元。不考虑相关税费等其他因素的影响，2025年甲公司长期股权投资账面价值为（）万元。

权益法下，企业“长期股权投资”科目的明细科目一般包括（）。

2025年1月2日，甲公司以银行存款2 000万元取得乙公司30%的股权，投资时乙公司可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为8 000万元。甲公司取得投资后可派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。2025年5月9日，乙公司宣告分配现金股利400万元。2025年度，乙公司实现净利润800万元。不考虑所得税等因素，该项投资对甲公司2025年度损益的影响金额为（）万元。

企业采用权益法核算长期股权投资时，导致投资收益增加的是（）。

采用成本法核算长期股权投资，下列各项中会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的是（）。

下列关于长期股权投资会计处理的表述中，正确的有（）。

根据资料①，下列各项中，甲公司取得乙公司的长期股权投资表述正确的是（）。

根据资料①和②，下列各项中，甲公司关于乙公司长期股权投资核算表述正确的是（）。

根据资料③，下列各项中，甲公司取得丙公司长期股权投资核算表述正确的是（）。

根据资料③和④，下列各项中，关于甲公司对丙公司长期股权投资核算表述正确的是（）。

根据资料③-⑤，下列各项中，甲公司出售长期股权投资确认的投资收益为（）万元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2025年度居民个人的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，李某从不存在雇佣关系的单位中取得下列收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，可以作为个人专项附加扣除的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（）。

居民个人谢某2025年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

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