单多判5（题目答案）

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，不正确的是（）。

甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额5万元，抵免税额10万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式中，正确的是（）。

甲公司2025年度企业所得税收入总额10000万元，不征税收入200万元，免
税收入800万元，各项扣除7000万元，允许弥补的以前年度亏损500万元，甲
公司企业所得税税率为25%。甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额为（）
万元。

企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

甲公司对外销售W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入金额为（）。

某机械设备制造企业2025年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

境内某居民企业2025年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，对外投资取得股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2025年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。

2025年甲企业实现利润总额600万元，通过县级人民政府向公益事业捐赠62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

甲企业2025年年初在生产经营的过程中，经批准向业务单位经理借入生产用资金200万元，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2025年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

2025年甲公司发生合理的工资薪金支出1000万元，除基本社会保险费外，又为全体员工支付补充养老保险费60万元，补充医疗保险费30万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定为本企业全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）。

2025年甲公司发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别为200万元、70万元、20万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别在不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。在计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计为（）。

甲居民企业2021年设立，2021－2025年未弥补亏损前的所得情况如下：

年份 2021年 2022年 2023年 2024年 2025年未弥补亏损前的所得（单位：万元） -20 100 -220 180 200
假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2025年度企业所得税应纳税所得额为
（）。

科技型中小企业具备资格前一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。

某企业为创业投资企业，2023年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2025年度该创投企业利润总额900 万元，适用所得税税率25%，假定不考虑其他纳税调整事项，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

甲制造业企业2025年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

甲居民企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。2025年实现年度会计利润150万元。假设不考虑其他纳税调整事项，计算甲企业2025年应缴纳企业所得税的算式中，正确的是（）。

甲公司为居民企业，2025年度取得符合条件的技术转让所得1200万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当纳税调减的金额是（）万元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2025年度居民个人的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。