财务决算 (7)

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

收藏

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 练习进度 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%；年末均按实现净利润的 10% 提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。2×19 年度发生的有关交易或事项如下：（1）1 月 1 日，甲公司以 3 200 万元取得乙公司有表决权股份的 60％作为长期股权投资。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为 5 000 万元，其中股本 2 000 万元，资本公积 1 900 万元，盈余公积 600 万元，未分配利润 500 万元。在此之前，甲公司和乙公司之间不存在关联方关系。（2）6 月 30 日，甲公司向乙公司销售一件 A 产品，销售价格为 500 万元，销售成本为 300 万元，款项已于当日收存银行。乙公司购买的 A 产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。（3）7 月 1 日，甲公司向乙公司销售 B 产品 200 件，单位销售价格为 10 万元，单位销售成本为 9 万元，款项尚未收取。乙公司将购入的 B 产品作为存货入库；至 2×19 年 12 月 31 日，乙公司已对外销售 B 产品 40 件，单位销售价格为 10.3 万元；2×19 年 12 月 31 日，对尚未销售的 B 产品每件计提存货跌价准备 1.2 万元。（4）12 月 31 日，甲公司尚未收到向乙公司销售 200 件 B 产品的款项；当日，对该笔应收账款计提了 20 万元的坏账准备。（5）4 月 12 日，乙公司对外宣告发放上年度现金股利 300 万元；4 月 20 日，甲公司收到乙公司发放的现金股利 180 万元。乙公司 2×19 年度利润表列报的净利润为 400 万元。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录、与抵销内部交易相关的递延所得税抵销分录；答案中的金额单位用万元表示）（1）编制甲公司 2×19 年 12 月 31 日合并乙公司财务报表时按照权益法调整相关长期股权投资的会计分录。（2）编制甲公司 2×19 年 12 月 31 日合并乙公司财务报表的各项相关抵销分录。

甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×20 年 1 月 1 日，甲公司递延所得税资产期初余额为 50 万元（由对乙公司一项应收账款产生）、递延所得税负债期初余额为零。甲公司 2×20 年至 2×21 年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：资料一：2×20 年 1 月 1 日，甲公司外购一项管理用无形资产，初始入账金额为 150 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。根据税法规定，甲公司该无形资产在使用年限内每年能在税前扣除的金额为 50 万元。资料二：2×20 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司应收账款账面余额为 1 000 万元，减值测试前坏账准备的余额为 200 万元，减值测试后补提坏账准备 100 万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料三：甲公司 2×20 年度实现利润总额 2 000 万元，本年通过某县民政局向灾区捐赠 300 万元。税法规定，企业通过县级民政局进行慈善捐赠的支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予在当期税前扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予在未来 3 年内税前扣除。本年甲公司确认并收到国债利息收入 50 万元，发生税收滞纳金罚款 120 万元。要求：计算甲公司 2×20 年 12 月 31 日上述管理用无形资产产生的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。

甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×20 年 1 月 1 日，甲公司递延所得税资产期初余额为 50 万元（由对乙公司一项应收账款产生）、递延所得税负债期初余额为零。甲公司 2×20 年至 2×21 年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：资料一：2×20 年 1 月 1 日，甲公司外购一项管理用无形资产，初始入账金额为 150 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。根据税法规定，甲公司该无形资产在使用年限内每年能在税前扣除的金额为 50 万元。资料二：2×20 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司应收账款账面余额为 1 000 万元，减值测试前坏账准备的余额为 200 万元，减值测试后补提坏账准备 100 万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料三：甲公司 2×20 年度实现利润总额 2 000 万元，本年通过某县民政局向灾区捐赠 300 万元。税法规定，企业通过县级民政局进行慈善捐赠的支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予在当期税前扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予在未来 3 年内税前扣除。本年甲公司确认并收到国债利息收入 50 万元，发生税收滞纳金罚款 120 万元。要求：计算甲公司 2×20 年度对乙公司应收账款应确认递延所得税资产或负债的金额，并编制相关会计分录。

甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×20 年 1 月 1 日，甲公司递延所得税资产期初余额为 50 万元（由对乙公司一项应收账款产生）、递延所得税负债期初余额为零。甲公司 2×20 年至 2×21 年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：资料一：2×20 年 1 月 1 日，甲公司外购一项管理用无形资产，初始入账金额为 150 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。根据税法规定，甲公司该无形资产在使用年限内每年能在税前扣除的金额为 50 万元。资料二：2×20 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司应收账款账面余额为 1 000 万元，减值测试前坏账准备的余额为 200 万元，减值测试后补提坏账准备 100 万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料三：甲公司 2×20 年度实现利润总额 2 000 万元，本年通过某县民政局向灾区捐赠 300 万元。税法规定，企业通过县级民政局进行慈善捐赠的支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予在当期税前扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予在未来 3 年内税前扣除。本年甲公司确认并收到国债利息收入 50 万元，发生税收滞纳金罚款 120 万元。要求：计算甲公司 2×20 年度应纳税所得额、当期所得税、递延所得税资产期末余额、递延所得税费用（收益）以及所得税费用的金额，并编制与当期所得税相关的会计分录。【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月，该公司发生有关经济业务资料如下：当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为400万元（与公允价值相符），取得增值税专用发票注明增值税税额为52万元（已由乙公司支付）。按合同约定，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为300万元。请编制甲公司接受设备投资的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月，该公司发生有关经济业务资料如下：当月报废生产设备一台，原价为80万元，截至9月末的累计计提折旧76万元，设备零部件作价0.4万元作为维修材料入库。请编制相关会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司发生的有关经济业务如下：8日，销售M产品10 000件，每件标示价为1 000元（不含增值税），每件生产成本为800元，由于是成批销售，给予购买方10%的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元；全部款项已收到并存入银行。请编制相关会计分录。

A公司采用公允价值模式计量投资性房地产，有关资料如下：（1）2010年11月10日A公司与B公司签订协议，将自用的办公楼出租给B公司，租期为3年，每年租金为500万元，于每年年末收取，2011年1月1日为租赁期开始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日该办公楼的公允价值为9 000万元，账面原值为30 000万元，已计提的累计折旧为20 000万元，未计提减值准备。各年年末均收到租金。（2）2011年12月31日该办公楼的公允价值为12 000万元。（3）2012年12月31日该办公楼的公允价值为18 000万元。（4）2013年12月31日租赁协议到期，A公司将办公楼出售，取得价款30 000万元。（1）编制A公司转换日转换房地产的有关会计分录。（2）编制A公司2011年收到租金、2011年12月31日调整投资性房地产账面价值的会计分录，同时计算影响2011年营业利润的金额。（3）编制A公司2012年12月31日调整投资性房地产账面价值的会计分录，说明2012年12月31日资产负债表中“投资性房地产”项目的列示金额。（4）编制A公司2013年12月31日处置投资性房地产的相关会计分录，并计算出售投资性房地产时影响营业利润的金额。

2020 年 11 月 30 日，甲公司与乙公司签订股权转让合同。合同约定，甲公司向乙公司定向增发 2000 万股甲公司股票作为对价，购买乙公司所持有的丙公司 60%股权，该交易为非同一控制下企业合并。2020 年 12 月 30 日，双方签定移交资产约定书，约定自 2020 年 12 月 30 日起乙公司将标的资产交付甲公司，同时甲公司自 2020 年 12 月 31 日起向丙公司派驻高级管理人员，对丙公司实施控制。截至 2020 年 12 月 31 日，乙公司已办妥丙公司的股权变更手续；甲公司本次增发的股份尚未办理股权登记手续，但预计相关资产的权属变更不存在实质性障碍。2021 年 1 月 31 日，会计师事务所对甲公司截至 2020 年 12 月 31 日的注册资本出具了验资报告。2021 年 3 月 1 日，甲公司本次增发的股份在中国证券登记结算公司办理了股权登记手续。甲公司取得丙公司 60%股权的购买日是哪一天？并简要说明理由。

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，2×20 年 1 月 1 日，甲公司向 B 公司的原股东（甲公司的母公司）支付银行存款 300 万元和一批存货对 B 公司进行合并，并于当日取得 B 公司 100%股权（合并后，被购买方法人资格仍然存在）。甲公司为进行该项企业合并，另支付审计费用 50 万元。合并日，甲公司作为合并对价的存货系其生产的产品，该批产品成本为 500 万元，市价（计税价格）为 800 万元，增值税税额为 104 万元；合并日，B 公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为 1200 万元，公允价值为 1400 万元。假定甲公司有充足的资本公积（股本溢价），且甲公司和 B 公司合并前采用的会计政策相同。不考虑其他因素，合并日，甲公司应确认的资本公积。

更多题库