不定项经济法_在线真题试卷与模拟练习

根据资料（4），下列表述正确的是（）。

计算甲制药厂当月收购金银花准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

根据资料（1），下列属于视同应税交易的是（）。

根据资料（2），计算甲公司出租Y型设备当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

根据资料（3），计算甲公司当月进口小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据资料（4），甲公司当月可以从销项税额中抵扣的进项税额合计为（）。

甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2026年3月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。
（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税市场价格为1 000元/套。
（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税市场价格为500元/套。
（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元（其中包括收取的代垫辅助材料成本4 000元）、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第 1 小题

甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.将自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工

B.将自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户

C.购进料酒用于职工食堂

D.销售自产高档美容类化妆品

正确答案：A,B,D

答案解析

纳税人自产自用的应税消费

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2026年3月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。
（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税市场价格为1 000元/套。
（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税市场价格为500元/套。
（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元（其中包括收取的代垫辅助材料成本4 000元）、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2026年3月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。
（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税市场价格为1 000元/套。
（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税市场价格为500元/套。
（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元（其中包括收取的代垫辅助材料成本4 000元）、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月受托加工高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2026年3月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。
（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税市场价格为1 000元/套。
（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税市场价格为500元/套。
（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元（其中包括收取的代垫辅助材料成本4 000元）、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月进口成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售业务，2026年3月有关经营情况如下：
（1）销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3 000 000元。
（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送客户，当月同类化妆品不含增值税市场价格为1 000元/套。
（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税市场价格为500元/套。
（4）购进料酒用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额65元。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元（其中包括收取的代垫辅助材料成本4 000元）、税额32 500元，丙公司提供材料成本600 000元，甲公司无同类化妆品销售价格。
（6）进口一批成套化妆品，海关确定关税计税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月应向税务机关缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2026年1月发生如下业务：（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3 390 000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2 260 000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816 000元，支付不含增值税加工费84 000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9 600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。（4）采用分期收款方式销售X型涂料300桶，含增值税售价为339元/桶，合同约定本月应收取其中200桶X型涂料的销售款，但截止月底只收到100桶X型涂料的销售款，甲公司未开具发票。已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率为4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。【缺少答案，请补充】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事涂料生产销售业务，2026年1月发生如下业务：
（1）以直接销售方式销售自产W型涂料取得含增值税销售额3 390 000元，以预收货款方式销售自产W型涂料，当月应收含增值税预收款2 260 000元，涂料当月尚未发出，且甲公司未开具发票。
（2）移送自产Y型涂料500桶用于和原材料供应商换取生产用原材料、100桶用于本公司在建办公楼，50桶用于赞助某电视台综艺节目组，10桶用于客户样品试用，自产Y型涂料当月含增值税平均售价为565元/桶。
（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本为816 000元，支付不含增值税加工费84 000元，其中包含乙公司代垫辅助材料费用9 600元，乙公司无同类涂料销售价格，乙公司加工完成后，甲公司于当月提货。
（4）采用分期收款方式销售X型涂料300桶，含增值税售价为339元/桶，合同约定本月应收取其中200桶X型涂料的销售款，但截止月底只收到100桶X型涂料的销售款，甲公司未开具发票。
已知：增值税税率为13%，涂料消费税税率为4%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司销售自产W型涂料当月应缴纳消费税税额下列算式中，正确的是（）。

甲公司自产Y型涂料用于下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

计算乙公司受托加工Z型涂料应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司当月采用分期收款方式销售X型涂料应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。

计算制胜公司进口翡翠手镯应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

计算制胜公司零售春节套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

制胜公司该批金戒指的下列用途中, 应缴纳消费税的是（）。

计算制胜公司以旧换新方式零售金手链应缴纳消费税税额的下列算式中, 正确的是（）。

甲企业下列收入中, 应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

甲企业在计算2025年度应纳税所得额时, 下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中, 正确的是（）。

甲企业下列支出中, 在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时, 可以税前扣除的是（）。

甲企业2025年度企业所得税应纳税所得额是（）。

在计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的借款利息费用的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，税前准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中，正确的是（）。

下列选项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

甲公司2025年取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

甲公司当年发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的金额为（）万元。

甲公司当年开展研发活动发生的研发支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予加计扣除（）万元。

甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。