辽宁省朝阳市税务局税费基础测试题（十）

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下列计算地下建筑物房产税的方法中,正确的有（）。

下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）。

甲企业将自有房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（）。（以上价格为不含增值税价格）

纳税人凡在2022年1月1日及以后取得房屋、土地的，电子税务局将提醒纳税人进行税源采集，并且能够关联纳税人不动产交易记录，根据契税申报信息自动预填（）等房产税和城镇土地使用税税源信息。

检查人员发现某一般纳税人企业2026年账簿中记载了如下一笔业务：借：销售费用贷：库存商品摘要：向客户采购主管赠送外购礼品。关于此项业务之税务处理，下列说法正确的有（）。

2026年全国税务工作会议提出税务系统将持续纠治“开票经济”和违规招商引资涉税问题。（）

某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，并按规定支付了价外补贴50万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税为130万元。（）

新电子税务局中上线了施工扬尘抽样测算算法环境保护税申报智能预填功能，按期申报环保税的建安企业，只需在系统中填入建筑面积、施工扬尘产生量系数和削减系数等参数，即可一键算税。（）

自2025年7月20日起，销售零售价格为90万元（不含增值税）及以上的，以燃料电池为动力的，没有气缸容量（排气量）的乘用车，需在零售环节缴纳消费税，税率为10%。（）

国务院办公厅印发《育儿补贴制度实施方案》有关规定，对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。（）

纳税人有违法行为虚假申报大气污染物应缴纳的环境保护税的，作为污染物的排放量的计税依据是当期产生量。（）

自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。（）

中国居民赵某2025年在中国境内取得综合所得40万元，同年在境外取得综合所得20万元人民币，应当分别单独计算个人所得税。（）

从价计征房产税的纳税人报送的《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中房屋、建筑物行，资产原值列的金额与跨区财产行为税登记中所有房产原值的合计进行比对。若后者大于前者，则可基本确定存在少报房产税的情况。（）

土地增值税预征税款所属期的截止时间为税务机关受理纳税人清算申报时的前一预征税款所属期终了之日。（）

张某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

张某转让名人字画应缴纳个人所得税（）元。

当年张某出租住房应缴纳个人所得税（）元。

张某取得改编许可费应预扣预缴个人所得税（）元。

下列关于“不可公开交易的股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，不正确的是（）。

甲造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2026年3月份业务如下：（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明税额51.7万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，买价20万元，开具收购发票，款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。（2）购买纸浆一批，取得增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元，发生相关运费，取得货运运输增值税专用发票，金额1万元，税额0.09万元，入库整理时发现5%的非正常损失。（3）采用分期收款方式销售一批办公用纸，合同约定不含税货款为1500万元，本月约定收取货款80%，剩下的部分下月结清。以预收货款方式销售一批印刷用纸，按预收款百分百开具不含税发票300万元，已经发货70%。（4）将2016年8月份购入的综合楼改建为员工宿舍，购入时取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，税额已抵扣，该不动产的净值为70%。（5）销售购入空调设备一台，购入时用于职工食堂未抵扣进项税，取得含税收入1.03万元。（6）回收废纸，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元，销售处理废纸后的再生产品取得不含税收入285万元。受托加工再生纸浆，收取不含税加工费15万元，产品返回给委托方。（7）该公司当月的污染物排放情况如下，二类水污染物SS、CODcr、氨氮、总磷，排放量分别为200千克，大气污染物，SO2、CO、甲醛、苯、硫化氢排放量分别为：100千克、100千克、50千克、80千克、120千克，对应的污染当量值，及环境保护税单位税额如下表：已知，该企业适用13%税率，增值税当月已申报，享受优惠政策条件已申报，适用简易计税的项目，均选择适用简易计税方法。根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】（含图）

业务（1）可抵扣进项税额为（）万元。

业务（5）应缴纳的增值税为（）万元。

业务（6）应确认的增值税销项税额为（）万元。

甲公司3月应缴纳的增值税为（）万元。

甲公司3月应缴纳的环境保护税为（）万元。

基于资料（1）之各项信息，从税法角度判定，其税务处理并不恰当的有（）。

基于资料（1）中税务处理不当的业务，税务人员认为，甲公司2025年度应当补税金额为（）万元。

基于资料（1）之各项业务，税务人员为保证甲公司全面履行相关税收义务，当期及未来应关注甲公司的会计科目有（）。

基于资料（2）之信息，甲公司明显涉及需要补缴的税费有（）。

关于资料（2）“应付职工薪酬”科目发生额大于企业所得税“工资薪金支出”及个人所得税“工资薪金所得”，甲公司如下解释中，合理的有（）。