第二册强化习题1

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某金银饰品店为增值税一般纳税人，2024年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元；采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入为37.2万元，收回旧金银首饰作价24.4万元（含税）；当月进项税额5.58万元。该金银饰品店当月应纳增值税税额为（）万元。

甲公司为取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为增值税一般纳税人，2026年1月甲公司取得含税劳务派遣收入400万元，支付劳务派遣员工工资100万元、福利费5万元、保险费10万元和住房公积金35万元。甲公司本月应缴纳的增值税税额为（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月1日采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计600万元，合同约定1月支付50%货款，余款2月支付完毕。乙企业因资金紧张，实际于2026年2月1日才支付了第一笔款项200万元，则2026年1月甲企业应确认的增值税销项税额为（）万元。

自2026年1月1日至2027年12月31日，增值税一般纳税人发生下列交易选择简易计税方法，不适用5%征收率的是（）。

2026年，增值税一般纳税人新发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的是（）。

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某米厂为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下业务：
（1）从农民手中收购水稻用于生产大米，支付收购价款80万元，已按规定开具农产品收购发票，当月所收购水稻全部投入生产。
（2）购进烘干设备一台，取得增值税专用发票注明价款为60万元，税额7.8万元。
（3）因管理不善，仓库内部部分水稻霉烂，损失部分无法确定进项税额，账面原材料减少9.1万元。
（4）派遣单位员工赴省会参加全省农业交流大会，取得电子发票（铁路电子客票）注明票价金额1.09万元。
（5）销售大米取得不含税收入230万元并开具增值税专用发票；支付运输费，取得增值税专用发票注明价款为2万元，税额0.18万元。
已知：本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣，不考虑企业留抵税额情况。
根据上述资料和税法规定，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

（含图）该米厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

（含图）该米厂当月增值税销项税额为（）万元。

（含图）该米厂当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

M市的某机械设备制造厂为增值税一般纳税人，2025年6月发生如下业务：
（1）购进一批钢材，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元。
（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款40万元，税额5.2万元。
（3）购进钢材时取得某承运公司开具的增值税专用发票，注明价款3万元，税额0.27万元。
（4）本月购进家用电器若干，用于发放给职工作为业绩达标奖励，取得增值税专用发票注明价款2万元，税额0.26万元。
（5）因保管不善，上期已抵扣进项税额的部分钢材被盗，成本70万元。该批钢材从增值税一般纳税人企业购入。
（6）本月销售一批机械设备，取得不含税收入350万元，同时为购货方开具增值税专用发票。
（7）本月销售M市一处空闲厂房，该厂房自建于2015年1月，选择适用增值税简易计税办法，取得含税销售收入120万元。
已知：本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣，不考虑企业留抵税额情况。
根据上述资料和税法规定，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

（含图）该机械设备制造厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

（含图）该机械设备制造厂当月增值税的销项税额为（）万元。

（含图）该机械设备制造厂当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

甲市某建筑公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下业务：
（1）在本市提供由市政府招标的城市建筑立面改造工程建筑服务，取得含税收入180万元，并为市政建设部门开具增值税普通发票。
（2）在乙市跨区域提供建筑服务，适用一般计税办法。合同注明含税价款为300万元，当月完工40%，并就40%的合同金额在乙市预缴了增值税。
（3）在丙市以清包工的方式跨区域提供建筑服务，选择简易计税办法计算缴纳增值税，合同注明含税价款40万元，当月完工并在丙市预缴了增值税。
（4）当月销售一辆使用过的汽车，取得不含增值税销售收入10万元，该汽车购入时已做进项税额抵扣。
（5）当月从增值税小规模纳税人处购买建筑用砂石，取得由税务机关代开的增值税专用发票，注明价款60万元。
已知：本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣，不考虑企业留抵税额情况。
根据上述资料和税法规定，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

（含图）该建筑公司当月在乙、丙两市提供建筑服务应预缴增值税合计为（）万元。

（含图）该建筑公司当月产生的销项税额为（）万元。

（含图）2024年5月申报期内，该建筑公司完成申报后应补缴的增值税税额为（）万元。

甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货物运输代理公司办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。