附件2：中交财务共享中心“区域化+专业化”标准化问题清单

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项目部提前返还质量保证金、履约保证金、农民工工资保证金等各类保证金的附件资料

工程局内总分包业务，分包内容包含工料机，总包办理分包结算时，如何核算

到期质保金返还时如何提单，核算

质保金到期日选择错误，如何修改到期日

民工工资代发失败退票款的挂账科目不统一，大部分挂账为其他应付款，也存在挂账应付账款科目。

成员单位与第三方单位签订的劳务派遣合同，附件资料是派遣付款明细表，考勤表，发票应税服务名称包含“劳务派遣、工资、社保”等字样，但该业务提交对下结算报账单办理结算，且成本归集科目为工程施工-人工费-劳务费。劳务派遣业务和劳务外包业务未做明确的界定区分，附件资料的业务实质与核算不匹配，存在一定的审计风险。（详见附件1）

劳务派遣员工福利费的会计核算

项目收到这种税务局代开个人劳务报酬发票（发票上注明“个人所得税由支付人依法扣缴”），需要我方代扣代缴个税，这种发票该怎么报销入账并交税。

各分子公司机关缴纳社保时，由资金中心的外部银行缴纳至社保局后，从资金中心划扣机关总部的社保公积金的会计核算

收生育津贴业务，分两种情况，代下级单位或其他关联单位收款和代职工收款； 1.代下级单位或其他关联单位收款，目前核算科目不统一：其他应付款-代收社保转付款，其他应付款-单位往来-代垫款-其他以及其他应付款-单位往来-其他均在使用，应该统一核算在什么科目？ 2.代个人收款时，目前核算科目也不统一，有挂账其他应付款个人款，冲其他应付款代扣代缴个人款社保，冲应付职工薪酬，冲人工费-劳务费，应该统一核算在什么科目？

总分管理模式的项目甲控材的会计核算甲控材是指在工程物资采购过程中，甲方对乙方采购过程进行不同程度的干预，主要体现在供应商的选择、合同的签订、采购价格等，乙方无法完全自主决定材料的采购。【账务处理】：分三种情况：第一种：供应商直接和分部开票结算材料供应情况分部账务处理：（1）材料采购入库：借：原材料/低值易耗品/周转材料等应交税费-待认证进项税额贷：应付账款-材料款等（2）材料使用出库：借：合同履约成本-工程施工-合同成本-材料费等贷：原材料等总部不做账务处理第二种：供应商和总部开票结算材料供应情况，分部不核算材料供应情况总部账务处理：（1）材料采购入库：借：原材料/低值易耗品/周转材料等应交税费-待认证进项税额贷：应付账款-材料款等（2）材料使用出库：借：合同履约成本-工程施工-合同成本-材料费等贷：原材料等分部不做账务处理第三种：供应商和总部开票结算材料供应情况，总部再和分部开票结算材料供应情况，总分之前需要签订材料购销合同总部账务处理：（1）材料采购：借：库存商品应交税费-待认证进项税额贷：应付账款-材料款等（2）材料销售：借：其他业务成本-材料销售贷：库存商品（3）确认材料销售收入借：应收账款-销货款贷：其他业务收入-材料销售应交税费-待转销项税额分部账务处理：（1）材料采购入库：借：原材料/低值易耗品/周转材料等应交税费-待认证进项税额贷：应付账款-材料款等（往来单位：总部）（2）材料使用出库：借：合同履约成本-工程施工-合同成本-材料费等贷：原材料等【缺少答案，请补充】

某些成员单位需要加速折旧固定资产，目前《中交财务共享中心会计标准化监督业务规范-附件资料分册（试行）》未规范相关稽核要点及附件要求。

成员单位如果使用固定资产抵账，减少固定资产，减少应付账款，成员单位应如何正确提单。

项目部与当地政府签署《采砂权出让合同》，采砂权出让年限2年，合同签订后，项目需一次性支付采砂权846.9万元，同时缴纳河道恢复保证金20万及履约保证金20万，项目享有依法开采砂石并用于项目建设使用，不得超范围、超量采砂，许可证到期后，退出采砂现场。关于采砂权846.9万元一次性支付款项，如何进行会计处理？

智慧工地设施的会计核算

业主与项目签署协议，由于业主原因未能如期支付工程款，协商项目办理保理，业主承担保理费用，项目收业主支付的保理费用并提供等金额的发票。问题： 1.项目收到业主承担的保理费用应如何进行账务处理？计入财务费用利息收入-其他利息收入还是冲减投资收益-其它以摊余成本计量的金融资产终止确认收益？ 2.发票应开具什么项目？

项目接收业主方转账支票后，将支票直接背书给下游供应商，应如何提单？ 1.业主方开具的转账支票收款方是项目，项目通过票据背书将支票转给供应商，如提交收款单，实际银行未收款，背书通过“业务支付申请单”处理，会出现银行虚拟的一借一贷，虚增银行借贷； 2.如果涉及背书需要共享盖章的话，通过“三方抵账”处理，单据无法流转至资金结算部，转账支票未留痕，且存在背书早于提单的情况。

员工先行垫付支付税金的场景下，如何规范提单

手续费全额入账财务费用后取得专用发票，如何提单核算？ 1.如果前期已挂账待结算增值税，则通过“待结算增值税结转单”提单。借：应交税费-待认证进项税额；贷：应付账款-待结算增值税 2.如果之前按照含税金额计入财务费用，建议通过“对公费用单”提单（因待结算增值税结转单“成本费用事项”无法选择保函费）。借：应交税费-待认证进项税额；借：财务费用（红冲） 3.如果之前按照不含税计入财务费用，税额计入应付账款-待结算增值税，通过“对公费用单”提单。借：应交税费-待认证进项税额；贷：应付账款-待结算增值税

先无票结算后收到供应商发票，借方计入应交税费-待认证进项税，贷方计入应付账款-待结算增值税；目前存在供应商多开具发票的情况，导致应付账款-待结算增值税出现贷方余额，要求供应商开具对应的红字发票，供应商不开具，多开税额也不要。那么由于供应商多开具发票导致的应付账款-待结算增值税应如何进行账务处理？目前有三种建议： 1.按照无法支付的应付款项计入营业外收入-其他； 2.有建议按照供应商放弃债权处理计入投资收益-其他； 3.将多开的税额做进项税额转出的同时核销应付账款-待结算增值税。