2026.1财务管理师（中级）企业税收实务-练习卷

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基础电信服务增值税税率为6%，增值电信服务增值税税率为9%。

将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按不动产经营租赁服务征税。

不动产转让，按照不动产所在地确定所得来源；动产转让，按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定所得来源；权益性投资资产，按照投资企业所在地确定所得来源。

金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，属于利息或利息性质的收入，需要征收增值税。

向境外单位转让的完全在境外使用的技术，适用增值税零税率；向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务，适用“免抵退”政策。

某省民俗游乐园位于县城，经营项目包括游览、餐饮、商品销售，是增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务： (1) 取得门票收入13.8万元，在园内梅花厅举办民俗表演取得收入6万元；园内游览电瓶车车票收入20万元；出售旅游纪念品取得收入14.69万元；园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元（其中包含餐厅销售自酿啤酒4吨的销售额4万元）。 (2) 当月该民俗园订购经营用旅游纪念品，取得增值税专用发票，税金0.78万元；为餐厅购置食材调料，取得增值税专用发票，税金1.2万元；为员工过春节购买福利坚果，取得增值税专用发票，税金0.39万元。 (3) 转让一旧车库，该车库为10年前自行规划、政府批准、委托建筑公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50.4万元。 (4) 该民俗园当月从4S店（一般纳税人）购置一台中巴车，应急接送游客使用，取得机动车销售统一发票，金额25万元，增值税3.25万元；另支付车辆装饰费，取得4S店开具的增值税专用发票，金额0.77万元，增值税0.1万元；支付保险费1万元，取得保险公司开具的增值税专用发票，金额1万元，增值税0.06万元。（其他相关资料：纳税人对上述收入分别核算，近2年来的收入结构基本稳定；上述提供应税服务收入和销售收入，均为含税收入；纳税人对于可以选择简易计税的项目、税收优惠项目选择了简易计税和税收优惠）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。【缺少答案，请补充】

该民俗园增值税的销项税额。

该民俗园可抵扣的增值税进项税。

转让旧车库应纳增值税。