税法复习资料 (1)

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计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。

计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。

计算业务(3)10月份应缴纳的消费税。

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2022年经相关机构认定为高新技术企业，2022年度实现会计利润1281.42万元，有关经营收支情况如下：(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计328.4万元并进行了抵扣；8月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣，当年对该设备计提折旧5万元。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费240万元、与生产经营有【缺少答案，请补充】

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2022年经相关机构认定为高新技术企业，2022年度实现会计利润1281.42万元，有关经营收支情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计328.4万元并进行了抵扣；8月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣，当年对该设备计提折旧5万元。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费240万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 (5)单独核算的技术所有权转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。 (6)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (7)该企业在2022年11月购置一台检测设备，取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元。会计计提折旧日11万元，已体现在生产成本中，未作其他税务调整。（其他相关资料：假设不考虑其他税费日企业选择最优惠的方式计税；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。【缺少答案，请补充】

计算当年该企业应纳的增值税。

当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。

8月购置的安全生产设备是否可调整应纳税所得额，说明理由。

计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。

当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。

该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额。

该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。

说明该企业11月购置检测设备可享受的优惠政策，并计算其应调整的应纳税所得额。

当年该企业应纳税所得额。

当年该企业应缴纳的企业所得税额。

某信息传输企业属于中型企业，系增值税一般纳税人。企业核算2022年度销售（营业）收入5000万元，实现会计利润1000万元。2023年4月注册会计师受聘对其2022年度的企业所得税进行汇算清缴，发现该企业以下业务未作纳税调整： (1)销售费用账户中广告费700万元，上年超支结转至本年广告费70万元；管理费用账户中业务招待费40万元。 (2)全年发生境内研发费用账户中已记录的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元；支付境外机构的委托研发费用70万元。 (3)全年发放工资1000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得工会经费收入专用收据，职工教育经费30万元。上年超支结转至本年的职工教育经费10万元。 (4)通过政府部门向目标脱贫地区捐赠110万元；通过政府部门向水灾区地区捐赠132万元。 (5)支付某幼儿园非广告性质赞助费16万元；违反定价规定被市场监管局罚款40万元。 (6)转让A企业股权收入300万元，该股权投资成本270万元，未分配利润和累计盈余公积金额20万元未从股权转让收入中扣除。 (7)因持有2019年发行的铁路债券，当年取得铁路债券利息10万元。 (8)从持股的境内B未上市居民企业获得分红25万元，B居民企业处在企业所得税的免税年度。 (9)10月购买一套摄录转播专用车（属于特种车辆），不含增值税单价600万元，当年已按会计规定计提折旧22万元。（其他相关资料：假定该企业选择享受最优惠的税收优惠政策；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证；四季度研发费用该企业选择“比例法”计算加计扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。【缺少答案，请补充】

计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

计算业务(2)应调整的应纳税所得额，并说明理由。

计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

计算业务(5)应调整的应纳税所得额。