税法第二章增值税（撕儿）

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2.21 下列各项中属于我国增值税征收范围的有（ꢀ ）。

2.22 下列关于增值税一般纳税人认定的年应税销售额的表述，正确的有（ꢀ ）。

2.23 增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的

2.24 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（ꢀ ）。

2.25 下列各项业务中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（ꢀ ）。

2.26 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列7月增值税销项税额中，正确的有（ꢀ ）。

2.27 下列收费中，属于增值税应税销售额应该计算缴纳增值税的有（ꢀ ）。

2.28 增值税一般纳税人购进下列服务，允许抵扣进项税的有（ꢀ ）。

2.29 下列购进的货物或服务中，不得抵扣进项税的是（ꢀ ）。

2.30 下列行为免征增值税的有（ꢀ ）。

2.31 下列金融业务中，免征增值税的有（ꢀ ）。

2.32 纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有（ꢀ ）。

2.33 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ꢀ ）。

2.34 下列有关新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的有关事项中，正确的有

2.35 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的适用税率为13%，退税税率为10%。2020年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。要求：计算该企业当期的免、抵、退税额。

2.36 某运输公司为一般纳税人，2020年7月购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额64万元、税额8.32万元，另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。当月购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；当月还购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.26万元，70%放置于客运车上，用于赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。要求：计算该运输企业7月允许抵扣的进项税金额。

2.37 某机床生产企业为一般纳税人。2020年9月发生如下购进业务：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元，支付桥、闸过路通行费，取得通行费发票上注明的收费金额8 000元。（2）为本单位员工支付差旅费用，取得的国内铁路客票的票面金额共计1.09万元，因招待客户为客户公司雇员购买国内旅客机票，取得的电子客票行程单上注明机票款28 000元，燃油附加费7 500元。上述客票均注明了旅客身份信息。（3）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。要求：计算该机床生产企业9月当期允许抵扣的进项税额。

2.38 某主业为生活服务业的增值税一般纳税人2020年10月和11月经营情况如下：10月销售额950万元，当月购买办公用品取得增值税专用发票上注明的税额50万元；11月销售额1 000万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为60万元。但11月发现10月采购的一批办公用品因为保管不善发生了非正常损失，损失的办公用品对应的已抵扣的进项税额为10万元。假设不存在期初留抵税额和加计抵减期初余额。要求：计算该纳税人享受加计抵减政策后，10月和11月的实际应缴纳的增值税税额。

2.39 某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率。2019年11月该企业的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；销售甲产品的同时提供送货运输服务取得收入5.65万元。（2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得价税合计金额为22.6万元。（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明的每辆销售额1万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额60万元、税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额0.54万元。（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。要求：以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业11月应缴纳的增值税税额。（1）销售甲产品的销项税额；（2）销售乙产品的销项税额；（3）自产自用新产品的销项税额；（4）销售使用过的摩托车应纳税额；（5）当月允许抵扣进项税额的合计数；（6）该企业10月合计应缴纳的增值税税额。

2.40 某厨具生产企业为增值税一般纳税人，假设该企业只有一种厨具产品A。2020年11月发生以下业务：（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；当月将一半原材料用于生产了120套厨具A作为福利发放给本单位职工。（2）与某商场签订2 000套厨具A销售合同，约定商场与2021年1月提货，2021年2月春节后商场再付款。当月给商场开具了增值税专用发票，发票上注明价款100万元。（3）销售库存原材料给另外一家小规模纳税人生产企业，开具增值税普通发票注明含税价款6万元；（4）销售2005年购进的生产设备，取得含税销售额6万元，未放弃减免税优惠。要求：根据上述资料，计算每一步业务涉及的增值税销项税额、进项税额或应纳税额；最后计算11月该企业应纳的增值税税额。

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