1_税务筹划进阶实务测评密押卷（二）1

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下列关于税务筹划的分析，符合要求的是（）

某企业在进行税务筹划时，综合考量企业整体经营状况、各部门协作及长期发展，确保方案符合企业整体利益最大化；同时遵循税收法规、提前规划、控制风险且收益高于成本。该行为最能体现的原则是（）

乙公司主要从事设备租赁业务，原本按 “有形动产租赁”（税率 13% ）缴纳增值税。后来，乙公司调整业务模式，将设备租赁与维护服务分拆，通过合理划分服务内容，使部分收入适用 “现代服务 - 研发和技术服务 / 信息技术服务”（税率 6% ）。乙公司运用了规避平台原理的哪种具体应用？（）

丙企业原本从事传统制造业，2025 年因市场需求变化进行业务转型，投入 1000 万元开展新能源领域业务，因未及时掌握当地税务机关对新能源业务税收征管口径，导致某笔 500 万元的收入税务处理与征管要求脱节。以下关于甲企业情况的分析，正确的是（）

某企业与税务筹划服务机构签订协议，约定由对方承担筹划方案的风险责任，该行为属于（）

某企业推行区域扩张战略，其税务筹划的合理方向是（）

某企业签订税务筹划协议前，由税务顾问审核筹划条款与税收政策的匹配度（）

某企业将 “设备销售 + 安装” 的混合销售拆分为 “设备销售（13% 税率）” 和 “安装服务（9% 税率）” 以优化税负（）

甲公司为高新技术企业，在享受税收优惠过程中有以下行为，符合要求的是（）

甲公司（境内企业）与境外关联方乙公司存在交易，以下关于关联交易税务处理的案例分析，正确的是（）

某小规模纳税人商贸企业（假定征收率为3%），其产品毛利率为 25%，基于毛利率平衡点，适宜的做法是（）

某环保企业享受 “三免三减半” 的企业所得税优惠，其节税逻辑源于（）

行业合规且资产与从业人数符合小型微利企业标准，乙企业年应纳税所得额为 380万元，丙企业年应纳税所得额为 300万元，关于两者税后利润的说法正确的是（）

某企业股东无需立即获得现金回报，将税后利润留存用于新生产线投资，该行为的税务影响是（）

乙企业为非金融企业，向关联方支付利息支出时，其债权性投资与权益性投资比例超过 2:1 的部分，假定与银行同期同类贷款利率相同，税务处理为（）

甲企业投资者在规定期限内未缴足应缴资本额，其对外借款产生的利息中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的部分是（）

某企业处于超出弥补期，从节税角度融资方式排序正确的是（）

某采购方为一般纳税人，一般纳税人供应商含税报价为 1000 元，小规模纳税人供应商含税报价为 900 元（适用征收率 3% ），均能获取增值税专用发票，该采购方应选择的供应商是（）

乙企业预收货款 100 万元，货物未发出且未开票，其生产周期不超过 12 个月，纳税义务发生时间为（）

乙企业与客户约定采购量达标后追溯调减交易单价，但未在合同中明确调整规则，税务机关可能认定其（）