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企业为建造厂房而取得的专门借款，在工程停工期间发生的借款利息费用，应当继续资本化，计入在建工程成本。

杜邦分析体系的核心是逐层分解净资产收益率（ROE），以揭示其构成和驱动因素。

增值税一般纳税人取得的餐饮服务专用发票，其进项税额可以全额抵扣。

企业将自产产品作为节日福利发放给员工，无需视同销售缴纳增值税。

只要取得增值税专用发票，其记载的进项税额就可以申报抵扣。

房地产开发项目在预售阶段收到的预收款，需要按预计毛利率预缴企业所得税。

在金税四期环境下，公私账户之间的频繁大额资金往来极易引发税务稽查风险。

现金是所有资产项目中收益率最低的资产，企业应尽量降低现金存量，以最大程度提升整体资产收益率。

资产周转率是反映企业资产运营效率的指标，通常而言，零售业的资产周转率会高于重型装备制造业。

盈亏平衡点是使产品线或项目利润恰好为零情形下的销售量，其与产品售价有关，产品售价越高，盈亏平衡点就越高。

应收账款和存货规模过大，是导致资金周转不畅的重要原因。企业应将应收账款和存货规模控制在适当水平，同时尽量利用经营性负债降低资金压力。

要提升净资产收益率（ROE），企业应尽可能从提升利润率和周转率方面努力，不要过度依赖财务杠杆。

变动成本法下的利润总额总是低于完全成本法下的利润总额。

在运用内含报酬率（IRR）法时，如果项目各年的现金流量是正负交替的，则可能存在多个IRR。

公司持有大量现金总是好事，因为这表明公司偿债能力强，没有资金链断裂的风险。

剩余收益（RI）作为投资中心业绩评价指标，其优点是可以引导部门经理接受所有高于公司资本成本的投资项目。

所有的税务筹划方案都是合法的，因此不存在任何风险。

甲公司2023年1月1日购入一台管理用设备，成本100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2024年12月31日，该设备发生减值迹象，预计可收回金额为30万元，预计剩余使用年限3年，预计净残值为0，改按直线法计提折旧。要求：（1）计算2024年应计提的折旧额（2）计算2024年末应计提的减值准备金额（3）计算2025年应计提的折旧额

计算过程：应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整金额 = 1200 + (-60) (国债利息调减) + 24 (滞纳金调增) + (-96) (公允价值变动收益调减) + 48 (预计负债调增) + (-240) (研发加计调减) = 876万元 1. 分项解析：国债利息收入（60万元）：属于免税收入，永久性差异，纳税调减60万元。税收滞纳金（24万元）：属于不得税前扣除的支出，永久性差异，纳税调增24万元。交易性金融资产公允价值变动收益（96万元）：会计上确认收益，但税法不认可未实现的利得，应在当期纳税调减96万元。资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异96万元。产品质量保证费用：会计上计提费用120万元，税法只允许扣除实际发生的72万元。因此，超额计提的48万元（120-72）需在当期纳税调增。负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异48万元。研发费用（240万元）：制造业企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。因此，纳税调减240×100% = 240万元。 2. 应交所得税应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 876 × 25% = 219万元 3. 所得税费用所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用当期所得税费用：即应交所得税，为219万元。递延所得税费用：因公允价值变动收益，产生应纳税暂时性差异96万元，由此确认递延所得税负债24万元（96×25%）。递延所得税负债增加，属于收益，计为 -24万元。因预计负债，产生可抵扣暂时性差异48万元，由此确认递延所得税资产12万元（48×25%）。递延所得税资产增加，属于费用，计为 +12万元。递延所得税费用 = (-24) + 12 = -12万元。最终，所得税费用 = 219（当期） + (-12)（递延） = 207万元。【缺少答案，请补充】

你是公司A事业部的财务负责人，该事业部是公司旗下的一个投资中心。本年事业部的营业利润为350万元，平均占用的公司资产为2000万元。公司总部的加权平均资本成本（WACC）为10%。现在，事业部经理考察了一个新项目，需投入资产500万元，预计每年能带来58万元的营业利润。【缺少答案，请补充】