货物和劳务税条线必练习题（2024年题库2025更新版）

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下列关于收费公路通行费电子票据开具表述正确的有()

A客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣。

B客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。

自2019年4月1日起，我国现行的增值税税率有()O

甲企业2020年7月2日出口一批货物，实现出口销售收入4万美元，于2020年8月10日向税务机关办理免抵退税申报，2020年10月8日收取外汇并结汇，该笔业务销售额可选择采用的人民币折合率有()。

增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（）: A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证 B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票 C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票 D从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票 E向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票

某公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。该增值税业务处理正确的是（）: A征收增值税 B免征增值税 C即征即退增值税 D减半征收增值税

生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是()。 A出口货物的实际离岸价 B按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定 C按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定 D出口货物的到岸价

纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备，其增值税纳税义务发生时间是: A签订销售合同的当天 B货物发出的当天 C收到预收款的当天 D货物送达购货方的当天

关于以下外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。 A购进已税白酒为原料生产的药酒 B从工业企业购进已税燃料油为原料生产的成品油 C外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 D从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

各级党委(党组) ( )为本地区本部门本单位统一战线工作第一责任人。 A领导班子成员 B主要负责人 C组织部门负责人 D统战部门负责人

下列适用免征增值税政策的是()。

2021年4月，甲市某建筑业纳税人(一般纳税人) 承接了位于乙市建筑工程项目。4月该纳税人取得建筑服务预收款100万元，10月取得建筑服务收入300万元。请问，以下关于预缴增值税的说法正确的是? () A该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，取得的300万元建筑服务收入无需预缴增值税 B该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在乙地预缴增值税 C该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，300万元建筑服务收入应在乙地预缴增值税 D该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在甲地预缴增值税

珍珠征收消费税的环节为()。 A生产环节 B零售环节 C出口环节 D批发环节

针对跨境电商出口海外仓监管模式，对() 的货物，指导企业用足用好现行出口退税政策，及时申报办理退税。 A实现销售 B完成出口报关 C离境 D进入海外仓

金融机构向小微企业主等自然人发放贷款取得的利息收入，可以适用《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)和《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号)规定的金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税政策。() A正确 B错误

纳税人购入固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产以及租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额可以全额抵扣。() A正确 B错误

资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具增值税专用发票。() A正确 B错误

自然人和个体户报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。() A正确 B错误

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”填写的内容为:填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。() A正确 B错误

对加工贸易企业在国家实行出口产品征退税率一致政策后，因前期征退税率不一致等原因，结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”,允许一次性转入本企业增值税进项税额。() A正确 B错误

纳税人购进白酒基酒连续生产白酒产品的，可以扣除白酒基酒中已缴纳的消费税税款。() A正确 B错误