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多选题 2.80分漏选分数:0.00 根据非税收入“夯基础、推规范、防风险、提效能”的工作重心，税务部门需聚焦重点难点、主动推进工作，以不断提升非税收入管理规范度。下列选项中，属于当前及今后一段时期税务部门非税收入管理重点难点工作的有： A土地出让金征管 B矿产资源专项收入征管 C自备电厂电力基金征管 D非税收入欠费管理 E非税收入票据规范管理 ,B,C,D 【题目解析】：根据《国家税务总局办公厅关于进一步规范土地出让收入征收工作的通知》（税务总局〔2025〕170号），排查土地出让收入异常现象，加强风险分析应对和应对处理。征收涉及环节多、资金量大，管理难度较大，是工作重点。《财政部自然资源部税务总局关于印发〈矿业权出让收益征收办法〉的通知》（财综〔2023〕10号），由于矿产资源开发的复杂性和多样性，其征管也面临诸多挑战。《财政部国家税务总局关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号），自备电厂存在分散、监管难等问题，导致电力基金征管难度大。根据《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，把握“夯基础、推规范、防风险、提效能”的工作重心，最大限度发挥税务系统内部的积极性、主动性，把当前和今后一段时期能做的事情先做起来、尽力做好，不断提高非税收入管理规范度。其中，土地出让金、矿产资源专项收入、自备电厂电力基金征管、非税收入欠费管理是工作的重点和难点。非税收入票据规范管理虽然也是非税收入管理的一部分，但相比之下，在当前及今后一段时期，其紧迫性和难度在重点难点工作中相对靠后。

多选题 2.80分漏选分数:0.00 税务部门在4项电力基金（可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金）征收工作中，长期存在的核心问题是“自备电厂（企业为满足生产能耗需求而建设的自发自用型发电设施）不缴、少缴基金状况突出”，下列选项中属于造成自备电厂基金缴纳问题的关联原因有： A监管难度大：自备电厂电量为企业自发自用，分散且独立于公共电网，电力数据监测困难，难以精准掌握其发电、用电情况 B政策不完善：1985年国务院鼓励“多家、多渠道办电”政策，主要聚焦解决电力短缺，未明确自备电厂基金缴纳规则，导致后续基金征缴缺乏清晰依据 C企业逐利性：自上世纪80年代，高耗能企业重生产，生产规模扩张导致电力需求快速增长，缴纳基金增加发电成本，在保障生产和降低成本的考量下，主观上企业主动缴纳意愿低 D监管滞后：缺电背景下政策重心是解决电力供应，对自备电厂基金征缴的监管措施未能及时跟进 E标准不统一：全国缺乏统一规范的自备电厂基金征缴标准，各地执行尺度不一，导致企业对缴纳存在认知模糊，容易产生抵触情绪 ,B,C,D,E 【题目解析】：根据《国家能源局关于加强电力调度管理保障电网安全稳定运行的通知》（国能监管〔2014〕450号）第六条，孤网自备电厂应向当地能源监管部门报备运行数据，并网自备电厂需确保计量装置正常运行。但实践中未落实导致管理缺位。《国家发展改革委财政部关于完善电力应急机制做好电力需求侧管理城市综合试点工作的通知》（发改运行〔2015〕703号）实施电力需求侧管理，有利于削减或转移高峰用电负荷，化解多年来反复出现的高峰电力短缺问题，并节约大量电源电网投资。侧面反映早期办电政策在基金缴纳方面存在不足。《中共中央国务院关于进一步深化电力体制改革的若干意见》(中发〔2015〕9 号)，拥有自备电厂的企业应按规定承担与自备电厂产业政策相符合的政府性基金、政策性交叉补贴和系统备用费。《国家发展改革委国家能源局关于印发电力体制改革配套文件的通知》（发改经体〔2015〕2752号）附件6：《关于加强和规范燃煤自备电厂监督管理的指导意见》第一条，各地要全面排查自备电厂建设情况，摸清底数，对未批先建等违规问题依法依规处理。（底数不清是长期监管痛点）第五条，企业自备电厂自发自用电量应承担并足额缴纳国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金和城市公用事业附加等依法合规设立的政府性基金以及政策性交叉补贴，各级地方政府均不得随意减免或选择性征收。《财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有关问题的通知》（财税〔2016〕4号），企业自备电厂（含利用余热余压发电、煤矸石发电等资源综合利用和热电联产企业自备电厂）自发自用电量，以及大用户与发电企业直接交易电量，均应纳入基金征收范围，各地不得擅自减免或缓征。对企业自备电厂以前年度欠缴基金，要足额补征。国家电网公司、中国南方电网有限责任公司、内蒙古自治区电力有限责任公司和地方独立电网企业要切实履行基金代征责任，对经营范围内企业自备电厂应缴纳的基金，要及时足额征收。与电网不联接没有电费结算关系的企业自备电厂，由财政部驻所在地财政监察专员办事处直接征收基金。（但因企业遵从度低及数据缺失，政策执行效果受限）《财政部关于征收国家重大水利工程建设基金有关问题的通知》（财综〔2010〕18号）资源综合利用（利用余热余压发电、煤矸石发电等）、热电联产的企业自备电厂纳入基金征收范围，各地应按此规定对资源综合利用、热电联产的企业自备电厂征收基金，不得免征。根据《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，一直以来，4项电力基金征收中的主要问题是自备电厂不缴、少缴基金状况比较突出。自备电厂是企业为满足生产能耗需求而建设的自发自用型发电设施。上世纪80年代，经济高速发展伴随大规模基础设施建设，带来对钢铁、水泥、电解铝、化工等高耗能行业的大幅投资。生产规模扩张导致电力需求快速增长，当时我国电力基础设施薄弱，长期缺电、频繁拉闸限电阻碍了工商业发展。为此国务院1985年颁布《关于鼓励集资办电和实行多种电价的暂行规定》，鼓励“多家、多渠道办电”，引导工商企业投资发电业务，自此自备电厂快速发展。

多选题 2.80分漏选分数:0.00 各地要坚持“严、细、实”标准，以“四个持续”为切入点，全力抓好土地出让金征管工作，下列属于“持续防风险”具体要求的是： A严格落实《国家税务总局办公厅关于进一步规范土地出让收入征收工作的通知》（税总办社保发〔2025〕36号）提出的“五个严禁”纪律要求。 B主动对本地区土地出让金征收情况开展“回头看”。 C借鉴部分省份经验做法，探索运用天地图、实地踏勘、调阅立项文件等方式，对不具有真实业务、非“净地”出让等疑点进行分析研判。 D针对使用财政资金购地导致虚增的风险点，引入缴费企业资金来源承诺机制，对资金来源存在较大疑问的，函请财政等部门进行穿透式监管。 E组织条线干部认真学习土地出让金法律法规、政策制度，加强土地相关业务培训。 ,B,C,D 【题目解析】：持续防风险。（1）要严守总局36号文件提出“五个严禁”的纪律要求。（2）要主动对本地区土地出让金征收情况开展“回头看”。从现在开始到年底前，各地要对照近年来审计要求和具体问题，结合部分外部资料和数据，仔细排查是否存在重复出让、价格偏高等虚增问题，而且要把这项工作制度化开展下去，今后每年第四季度都要定期开展“回头看”。（3）要借鉴部分省份的经验做法，探索运用天地图、实地踏勘、调阅立项文件等方式，对不具有真实业务、非“净地”出让等疑点进行分析研判，加强对土地业务实质性的风险防控。（4）要针对使用财政资金购地导致虚增的风险点，引入缴费企业资金来源承诺机制，对资金来源存在较大疑问的，函请财政、国资等部门对企业购地资金进行穿透式监管。

多选题 2.80分漏选分数:0.00 下列属于非税收入特点的是： A灵活性 B非普遍性 C不稳定性 D资金使用上的特定性 E无偿性 ,B,C,D 【题目解析】：非税收入是指除税收外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入，具有灵活性、非普遍性、不稳定性、资金使用上的特定性等特点。

多选题 2.80分漏选分数:0.00 针对自备电厂（企业为满足生产能耗需求而建设的自发自用型发电设施）4项电力基金（可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金）征管问题，税务部门坚持逐步规范、督促引导企业履行基金缴费义务，下列选项中，属于已开展的主要工作有： A试点自备电厂自行申报 B制发征管规程与缴费指引 C部门协同推进规范管理 D开展规范度评估与政策完善 E推动重点企业补缴欠缴基金 ,B,C,D,E 【题目解析】：根据《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，针对自备电厂征管存在问题审慎探索、逐步规范，引导和督促自备电厂履行基金缴纳义务。主要开展了四方面工作：一是试点自备电厂自行向税务部门申报缴纳基金。共有18个省市实行自备电厂自行申报。二是制发电力能源类非税收入规程和缴费指引。就非燃煤自备电厂电力基金征收范围等问题书面发函给财政部，积极推动问题解决。2022年，制发了《电力能源类非税收入征管规程（试行）》，在全国层面明确了自备电厂申报要求。开展《电力能源类非税收入缴费指引（试行）》试点，2024年通过各省局网站向缴费人公布。三是部门协同推进自备电厂电力基金规范管理。按照国务院领导要求，国家发展改革委牵头，税务、财政等部门参与，将基金欠缴问题纳入可再生能源发电补贴拖欠问题部际工作机制。2024年，山东省局积极采取有效措施，推动魏桥集团等三家头部自备电厂企业补缴基金 1.57 亿元，使大型企业欠缴电力基金问题取得明显进展。四是开展规范度评估并提请相关部门研究完善政策。对税务部门征收的非税收入逐项开展规范度评估，就非燃煤自备电厂电力基金征收范围等问题书面发函给财政部，积极推动问题解决。

判断题 2.90分结合税费征管“强基工程”，为进一步健全自备电厂管理措施，总局拟推行自备电厂委托代征明细申报。 A正确 B错误  【题目解析】：总局将结合税费征管“强基工程”，进一步健全自备电厂管理措施，主要考虑是推行自备电厂委托代征明细申报。2025年12月前，拟选取试点地区研究形成自备电厂可再生能源发展基金委托代征明细申报试点工作方案；2026年6月底，拟对试点工作方案进行论证完善后，开展委托代征明细申报试点，按照自备电厂企业建立分户征缴台账，推进属地化管理。2026年12月前，拟逐步向全国拓展。

判断题 2.90分各级税务局政策法规、规划核算、纳税服务、征管科技、大企业管理、税务稽查、督察内审、数据风险管理等部门，要深化落实齐抓共管机制，做到“管税必管费”，发挥好“统”的综合作用，一体研究推进税费工作。社保非税部门要落实费政管理部门职责定位，发挥好“分”的专业作用，深入开展涉费政策业务研究管理。 A正确 B错误  【题目解析】：《中共国家税务总局委员会关于推进税费融合发展进一步提高社会保险费和非税收入征管质效的意见》（税总党委发〔2025〕28号）“二、坚决落实税费皆重理念”（二）坚持部门联动齐抓共管。按照“统分结合、优势互补”的工作思路，各级税务局政策法规、规划核算、纳税服务、征管科技、大企业管理、税务稽查、督察内审、数据风险管理等部门，要深化落实齐抓共管机制，做到“管税必管费”，发挥好“统”的综合作用，一体研究推进税费工作。社保非税部门要落实费政管理部门职责定位，发挥好“分”的专业作用，深入开展涉费政策业务研究管理。

判断题 2.90分非税收入欠费仅指划转后缴费人产生的新增欠费，不包括划转前在原征收部门已形成的历史欠费。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《非税收入知识读本》以及《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，非税收入欠费具有“老、新、大”特点，“老”即划转前原征收部门形成的历史欠费，“新”即划转后新增欠费，题干忽略历史欠费。

判断题 2.90分自2022年全面划转税务部门征收的土地出让金，是当前税务部门征收的第一大费种。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《非税收入知识读本》以及《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，自2022年起，土地出让金全面划转税务部门征收，是税务部门征收的第一大费种，年收入规模超5万亿。

判断题 2.90分税务工作的手段和方式，需要适应非税收入的特点而不断分化细化，而且由于非税收入长链条、“两头在外”的特点，非税收入工作须与相关部门协同推进，不能单打独斗。 A正确 B错误  【题目解析】：非税收入概念广泛，各费种差异较大，法理机理不同，与税收存在差异，尤其是核定、约定类非税收入征收环节嵌入到原业务部门的工作链条中，呈现出“两头在外”的特点，前后进一步延伸到相关部门实施行政许可等环节。税务工作的手段和方式，需要适应非税收入的特点而不断分化细化，而且由于长链条、“两头在外”的特点，非税工作须与相关部门协同推进，不能单打独斗。

判断题 2.90分做好矿产资源专项收入征管，首先在思想上要有“主动向前跨半步”的意识，在推动税费融合发展、深化部门协作中担当作为。 A正确 B错误  【题目解析】：局领导专题会会议纪要——研究推进矿业权出让收益、土地出让金审计问题整改工作。

判断题 2.90分在土地出让金征管中，通过“一户式查询”追溯拿地企业是否为城投企业，目的是严格审核土地单价合理性。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，各地对防范土地出让金虚增的路径进行了主动探索。江苏推行土地出让金实质性审核，通过土地市场网核查地块位置，排查重复出让等问题，依托一户式查询追溯拿地企业是否为城投企业，严格审核房地产开发资质以及土地单价合理性。追溯拿地企业是否为城投企业，目的主要是防范土地出让金虚增风险。

判断题 2.90分按照年度矿产品销售收入计算缴纳的矿业权出让收益和资源税都是按照矿产品销售收入计征，因此可以合并计征。 A正确 B错误  【题目解析】：按照年度矿产品销售收入计算缴纳的矿业权出让收益和资源税，虽然都以销售收入为基础，但也存在很大的区别，比如在纳税缴费主体上，矿业权出让收益是以每个矿权为主体进行核算和缴纳，而资源税则是以一个企业为纳税主体；矿业权出让收益涉及新旧政策衔接补缴，资源税则不涉及等等。

判断题 2.90分划转税务部门征收前，全国自备电厂欠缴4项电力基金（可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金）已超千亿；划转后，受欠费时长、数据查证难影响，征缴争议凸显。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《财政部国家税务总局关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号），自2019年1月1日起，将专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）划转税务部门负责征收。以前年度应缴未缴的非税收入，由税务部门负责征缴入库。根据《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，据国家发改委估算，2019年划转税务部门前，全国自备电厂欠缴4项基金超千亿（1150.3亿元）。划转税务部门征收后，由于欠费跨度时间长，缺乏记录底册和计量依据，历史数据难以查证，征缴双方争议大。

判断题 2.90分在土地出让金征收管理中，要探索推动自然资源部门定期共享城镇基准地价、征收区片综合地价、地价动态监测等信息，在土地出让金征收前开展地价审核比对，完善防控地价虚高等风险的手段。 A正确 B错误  【题目解析】：持续促协同。（1）要积极主动加强与自然资源、财政等部门的工作对接和协同联动，健全常态化沟通协调机制。实际操作中，可遵循“先小步快走，再迈开大步”的工作思路，通过支部联学共建、上门走访座谈等方式，定期会商土地出让金征管重难点问题，协调取得地方国企名单、土地招拍挂等数据，推动相关部门完善土地领域监管措施。（2）要将日常征收工作中发现的土地管理不规范等问题，通报给自然资源部门，由自然资源部门进行约谈或通报批评，并适时推动纳入土地督察，形成问题纠治合力。（3）要探索推动自然资源部门定期共享城镇基准地价、征收区片综合地价、地价动态监测等信息，在土地出让金征收前开展地价审核比对，完善防控地价虚高等风险的手段。

判断题 2.90分税务部门当前征收的75项非税收入纳入财政预算的“一般公共预算收入”“政府性基金预算收入”“国有资本经营预算收入”三本账中管理。 A正确 B错误  【题目解析】：根据《财政部关于印发的通知》（财税〔2016〕33号）第三十二条根据非税收入不同性质，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算管理。根据《重点非税收入项目规范管理及风险防控》课程讲义，目前税务部门征收的非税收入共75项，75个项目分布在财政预算的“一般公共预算收入”“政府性基金预算收入”“国有资本经营预算收入”三本账中。

判断题 2.90分要妥善解决好欠费移交问题，关键在于把握“先移交、后清理”的原则，与主管部门进一步把欠费移交工作做到位。 A正确 B错误  【题目解析】：《国家税务总局关于做好关于做好国有土地使用权出让收入等四项非税收入全面划转工作有关事项的通知》（税总社保发〔2021〕83号）“对于历史欠费问题，相关部门要坚持实事求是、稳妥审慎原则，按照“先清理、后移交”的原则，逐户核实、共同确认，确保相关部门、征缴双方就欠费企业、欠费金额等达成一致”。

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化，税收改革要更好服务共享发展，推动实现共同富裕，促进社会公平正义。下列举措中，符合上述要求的有（） A支持发展公益慈善事业 B实行劳务所得统一征税 C规范收入分配秩序，规范财富积累机制 D完善综合和分类相结合的个人所得税制度 E规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策

单选题 2.00分当事人认为税务机关未履行社会保险费征缴法定职责提起行政诉讼，税务机关下列做法错误的是： A确无相应职责的，在出庭时充分说明税务机关职责边界理据 B细致自查是否已依法合理运用包括责令限期缴纳、查询存款账户、划拨社保费等执法手段 C对因人力资源社会保障、医疗保障等部门数据交互不到位导致税务机关无法履职的案件，加强协作及时获取数据，主动履职尽责 D确有履行职责不到位情形的，通过行政手段要求原告撤诉，避免发生败诉案件  【题目解析】： A、B、C选项为《国家税务总局办公厅关于加强社会保险费征缴行政复议和行政应诉工作的通知》（税总办法规发〔2025〕78号）文件相关要求。D选项不符合依法行政的基本要求。因此，答案为D。

单选题 2.00分职工因社会保险费征缴争议事项向税务机关申请行政复议，税务机关已受理的，用人单位可以： A作为共同申请人参加行政复议 B作为共同被申请人参加行政复议 C作为第三人参加行政复议 D作为利害关系人参加行政复议  【题目解析】：依照《中华人民共和国行政复议法》第十六条第一款“申请人以外的同被申请行政复议的行政行为或者行政复议案件处理结果有利害关系的公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加行政复议，或者由行政复议机构通知其作为第三人参加行政复议”的规定，用人单位与社会保险费征缴争议事项有利害关系的，可以作为第三人申请参加行政复议。因此答案为C。