实务预测试卷三

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在下列情况中，应付款项少记、漏记的可能性很大，需要大范围进行账户测试，其情形有：

审计机关公布的审计结果包括的信息有：

根据审计法的规定，下列各项中超出审计机关权限的有：

下列有关所有者权益审计的提法中，正确的有：

下列各项中属于职工薪酬范围的有：

下列关于内部控制的表述中，正确的有：

下列关于重大错报风险的表述中，正确的有：

下列关于审计组的审计报告和审计机关的审计报告的说法中，正确的有：

下列职责中，应当相互分离的职责有：

下列关于国家审计报告撰写要求的表述中，正确的有：

【题干】2014年3月，审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下： <1>.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。 <2>.审计人员决定对存货实施监盘程序，具体工作如下：①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；②为了保证盘点结果的准确性，审计人员亲自进行盘点；③随时抽查盘点记录，必要时直接复点一部分材料；④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。 <3>.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2013年末结存金额未包括于2013年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。 <4>.在审计过程中，审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中，其年末余额占资产总额的10%。 <5>.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明，仅欠该公司100万元，而非原函证金额120万元。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。【不定项选择题】针对“资料4”，审计人员可以实施的审计程序有：

【不定项选择题】“资料1”中，违反内部控制要求的是：

【不定项选择题】针对“资料3”审计人员的处理应为：

【不定项选择题】“资料2”关于存货监盘的做法中，不正确的是：

【不定项选择题】针对“资料5”，丙公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：

【题干】2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： <1>.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。 <2>.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 <3>.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制 ’②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表 ;④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。 <4>.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【不定项选择题】“资料3”中，为证实被审计单位解释是否合理，审计人员应采取的最有效审计程序是 :

【不定项选择题】“资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：

【不定项选择题】“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：

【不定项选择题】“资料4”中，审计人员应当函证的银行存款账户有：

【不定项选择题】“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：