题库9月1-2

更新时间：试题数量：购买人数：提供作者：

有效期：个月

章节介绍：共有个章节

收藏

我的练习

我的错题
(0道)

我的收藏
(0道)

我的斩题
(0道)

我的笔记
(0道)

专项练习

顺序练习 练习进度 0 / 0

随机练习 自定义设置练习量

模拟考试 仿真模拟

题型练习 按题型分类练习

易错题 精选高频易错题

学习资料 考试学习相关信息

搜索

题库预览

31.税务总局和省、市税务局大企业管理部门要充分应用千户集团税源监控成果，根据实际情况，开展以下哪些工作：

32.下列属于税源监控重大事项的有:

33.按照任务涉及的企业范围划分，税源监控任务可划分为：

34.“税企治”税源监控评分功能定期自动完成“滚动式”打分，分数更新的时间有：

35.税源监控评分类任务的处理结果有：

1.根据“六税两费”优惠政策规定，下列可以享受减半征收优惠的纳税人有：

2.下列项目中，可以享受减免税额征收耕地占用税的是：

3.根据契税改制重组政策，下列选项中，发生的土地、房屋权属转移，可免征契税的有：

4.纳税人综合利用的固体废物，符合和环境保护标准的，暂予免征环境保护税。

5.甲公司2025年4月份由小规模纳税人转登记为一般纳税人（非小型微利企业），该公司“六税两费”优惠政策享受符合规定的有：

6.关于国家税务总局强化固体废物综合利用环境保护税征管系统功能的措施，下列表述正确的有：

7.主管税务机关抽查纳税人环境保护税自行申报留存备查资料时，固体废物需检查的相关资料包括：

8.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有：题目解析:根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔2009〕91号)第九条“纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的”。答案为CE选项。ABD选项不属于土地增值税应进行清算的项目。因此，答案为CE。

9.关于土地增值税预征率下限的问题，除保障性住房外，下列说法正确的是: 题目解析:根据《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》(国家税务总局公告2024年第10号)的规定“为更好发挥土地增值税调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。”答案为CDE选项。AB选项错误。

10.房地产开发企业办理土地增值税清算时，开发成本不能据实核算的，税务机关可结合房屋结构、用途、区位等因素，核定的开发成本有：题目解析:《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。因此，答案为ABCE。

11.在土地增值税清算管理上，以下哪些属于税源管理环节的风险？题目解析:预征率过高或过低、未按规定适用不预征政策属于预征管理方面的风险，故选择ABD

12.下列关于土地增值税征税条件判定的选项，无需征收土地增值税的有：题目解析:根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条，土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产行为。《关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号），对于以土地（房地产）作价入股进行投资征税有三个条件：一是产权要转移，二是转移有收入，三是收入有增值。C属于有偿转让且有增值，应征收土地增值税。

13.以下选项属于土地增值税清算审核时需要关注的事项有：题目解析:根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号），第十七条清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算;对于分期开发的项目，是否以分期项目为单位清算;对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。第十八条审核收入情况时，应结合销售发票、销售合同(含房管部门网上备案登记资料)、商品房销售(预售)许可证、房产销售分户明细表及其他有关资料，重点审核销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入;对销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，而发生补、退房款的收入调整情况进行审核;对销售价格进行评估，审核有无价格明显偏低情况。第二十一条审核扣除项目是否符合下列要求：(四)扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。(五)纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用。第二十二条审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注：(一)同一宗土地有多个开发项目，是否予以分摊，分摊办法是否合理、合规，具体金额的计算是否正确。第二十九条关联方交易行为的审核。在审核收入和扣除项目时，应重点关注关联企业交易是否按照公允价值和营业常规进行业务往来。上述事项均需要关注。

14.根据土地增值税相关政策规定，在计算土地增值税时可扣除的项目，下列选项正确的有：题目解析:根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条，计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；　（五）财政部规定的其他扣除项目。规定了五项可扣除的成本费用：土地取得成本，房地产开发成本，房屋及配套设施建设费用，转让房地产有关税金，财政部规定的其他项目。

15.在房地产开发项目土地增值税管理中，对于达到可清算条件的项目需符合特定条件之一。以下属于房地产开发项目达到可清算条件的有：题目解析:根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号，二、土地增值税的清算条件(一)符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3.直接转让土地使用权的。(二)符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;2.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;4.省税务机关规定的其他情况。根据国家税务总局2025年《土地增值税合规管理和风险防控》课程讲解，达到可清算条件的是指符合以下条件之一的：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。达到应清算条件是指符合以下条件之一的：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权。此外，纳税人在办理注销登记前，也应进行清算。对于符合应清清算条件的，纳税人应在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。选项D、E是达到应清算的条件。

更多题库